С 01 января 2024 года действуют новые КБК, которые были утверждены приказом №132н от 08.06.2024 Минфином РФ. При правильном отражении этих кодов в платежных документах индивидуального предпринимателя и организации является залогом своевременного поступления налоговых платежей в бюджет страны. В 2024 году КБК необходимо указывать КБК в «104» поле платежного поручения и состоит он из 20 цифр, в которых зашифрованы сведения о виде платежа и бюджете, куда направляется данный платеж.
Общее понятие КБК
КБК — это код бюджетной классификации, который необходимо указывать в платежах для того, что платеж был направлен именно в то подразделение, куда оплачивает налог налогоплательщик. Плательщик в обязательном порядке должен указывать данный код при заполнении квитанции для перечисления: страховых взносов, перечисление налогов, оплата штрафов, оплата за обучение и другие платежи, которые перечисляются в бюджетную систему государства.
Коды бюджетной классификации утверждаются российским Минфином, если вносятся, какие либо изменения, то они в обязательном порядке размещены на официальном сайте министерства, в том числе и публикуется сам приказ, на основании чего произошли изменения. Все действующие КБК представлены в «Специальном справочнике КБК»
Основные направления КБК:
- При уплате налога, а именно: транспортный, имущественный, земельный, НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а так же другие оплаты в ИФНС от юридических лиц;
- Уплата налога при использовании упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и других организаций;
- Уплата единого налога на временный доход;
- Оплата государственной пошлины, сюда можно отнести платежи за замену паспорта, копия устава, пошлина по решению арбитражного суда, а так же другие пошлины;
- Страховые взносы, в данном разделе производиться перечисление страховых взносов за любого работника, а так же платежи в Пенсионный фонд, в ФОМС, в ФСС;
- Штрафы по возмещению ущерба, а именно штрафы в ГИБДД, штрафы в МВД и другие ведомства, включая так же тех санкций, которые наложены судебными приставами;
- Платежи направляемые за полезные ископаемые, в данное направление производятся платежи от юридических лиц, которые добывают газ, нефть, воду, включая Газпром;
- Трансгаз;
- Пользование недрами, по данному направлению оплачиваются средства за аренду недр, которые располагаются на территории России.
Данный список можно продолжать долго, мы представили основные направления.
Расшифровка КБК в банковских реквизитах
КБК состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свою расшифровку, рассмотрим в виде таблицы:
| Назначение платежа | Описание расшифровки |
| Административный платеж | Состоит из трех цифр, которые определяют получателя, а именно куда направляются денежные средства; |
| Доходный платеж | состоит из нескольких подгрупп, определяет вид дохода, группу, куда будет размещена оплата; |
| Программный платеж | 4 знака этого блока детализируют перечисление, к примеру, налоги имеют код «1000»; |
| Классифицирующий платеж | Состоит из трех цифр, которые определяют сферу деятельности, например «110» это поступление налогов, а «160» — это поступление каких то социальных поступлений. |
Важно!!! Если неправильно заполнить квитанцию, тогда денежные средства просто не дойдут до получателя, так же получатель не получит если это поле оставить просто пустым. В случае перечисления налога с неправильным КБК, тогда средства поступят на «невыясненые» и налогоплательщику придется обращаться в налоговую инспекцию с заявлением, что бы их зачислили по назначению. Если данное заявление поступило после установленного срока оплаты налога, тогда не избежать начисление пени.
КБК на страховые взносы в 2024 году
КБК по страховым взносам, а именно ПФР, ФСС, ФОМС осуществляются еще с 01 января 2017 года. В 2024 году ничего не поменяется, они остаются такими же.
В виде таблицы представим КБК, которые используются в 2024 году по страховым взносам:
| Назначение КБК | КБК утвержден до 01.01.2017 | КБК утвержден после 01.01.2017 |
| Страховые взносы в ПФ | ||
| Взносы на выплату страховой пенсии | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Проценты | 182 1 02 02010 06 2200 160 | 182 1 02 02010 06 2210 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Страховые взносы на выплату накопительной пенсии | 182 1 02 02024 06 1000 160 | |
| Пени | 182 1 02 02024 06 2100 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02024 06 2200 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02024 06 3000 160 | |
| Страховые взносы на промышленном предприятии на выплату доплат к пенсии | 182 1 02 02120 06 1000 160 | |
| Пени | 182 1 02 02120 06 2100 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02120 06 2200 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02120 06 3000 160 | |
| Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии ( в зависимости от условий труда список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Страховые взносы по дополнительному тарифу за лиц, занятых на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии ( в зависимости от условий труда список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Страховые взносы на ОМС | ||
| Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Страховые взносы на соцстрахование | ||
| Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Проценты | 182 1 02 02090 07 2200 160 | 182 1 02 02090 07 2210 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм») | 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160
|
|
КБК при перечислении НДФЛ в 2024 году
В 2024 году по данному налогу не было никаких изменений. В данном направлении КБК зависит от того, кто перечисляет или налогоплательщик или налоговый агент.
| КБК | Пени | Штрафы |
| НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом, в том числе КБК дивидендов в 2024 году, НДФЛ по которым перечисляет налоговый агент | ||
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, полученной контролирующими лицами | ||
| 182 1 01 02050 01 1000 110 | 182 1 01 02050 01 2100 110 | 182 1 01 02050 01 3000 110 |
КБК при перечислении НДС в 2024 году
При уплате НДС разделение КБК идет в зависимости от того, какие операции облагаются налогом: это могут быть товары, которые реализуются на территории РФ, а так же могут быть ввозимые товары из-за границы. Какие КБК необходимо использовать рассмотрим в виде таблицы:
| КБК | Пени | Штрафы |
| НДС на товары, работы, услуги, которые реализуются на территории РФ | ||
| 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, которые ввозятся на территорию РФ из Республики Беларусь и Республики Казахстан | ||
| 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
КБК при уплате налога на прибыль в 2024 году
Юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения оплачивать налог на прибыль будут по тем же КБК, что и в 2024 году. В 2024 году изменений не было.
| КБК | Пени | Штрафы | ||
| Налог на прибыль, который зачисляется в федеральный бюджет | ||||
| 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 | ||
| Налог на прибыль, который зачисляется в бюджеты субъектов РФ | ||||
| 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 | ||
| Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, который зачисляется в федеральный бюджет | ||||
| 182 1 01 01013 01 1000 110 | 182 1 01 01013 01 2100 110 | 182 1 01 01013 01 3000 110 | ||
| Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, который зачисляется в бюджеты субъектов РФ | ||||
| 182 1 01 01014 02 1000 110 | 182 1 01 01014 02 2100 110 | 182 1 01 01014 02 3000 110 | ||
| Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство | ||||
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 | ||
| Налог с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | ||||
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 | ||
| Налог с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | ||||
| 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 | ||
| Налог с дивидендов от иностранных организаций | ||||
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 | ||
КБК при уплате налога УСН в 2024 году
| КБК при оплате аванса или основного платежа | Пени | Штрафы |
| ДОХОДЫ | ||
| 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| ДОХОДЫ – РАСХОДЫ | ||
| 182 1 05 01011 01 3000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Загрузка...