Камеральная проверка 3-НДФЛ у ИП

Налоговая инспекция в своей работе использует различные виды проверок, как выездные, так и камеральные. При проведении камеральной проверки инспекторы налоговой службы находятся в здании налоговой инспекции.

Отчетность по форме 3-НДФЛ проходит камеральную проверку абсолютно всех категорий налогоплательщиков и индивидуальные предприниматели не являются исключением.

Сотрудники налоговой должны уложиться с проверкой 3-НДФЛ в три месяца с момента сдачи декларации налогоплательщиком в местное отделение налоговой службы согласно п.2 ст. 88НК РФ).

ИП специально не уведомляют о начале, окончании проведения камеральной проверки.

        Проверка 3-НДФЛ ИП направлена на выявление:

— соответствия заполненной декларации существующим требования;

— взаимосвязи данных всех сданных форм налоговой отчетности отдельно взятым ИП;

— правильности либо ошибочности использования ставок налогов, применяемых льгот, расчета непосредственно самого налога;

— наличия всех требуемых документов;

— правомочности использования налогового вычета (при его наличии);

При проведении камеральной проверки инспекторы налоговой службы имеют право на запрос подтверждающих документов о фактических доходах и расходах.

Итогом проведения камеральной проверки является принятие декларации или отказ в ее принятии.

Если в ходе камеральной проверки 3-НДФЛ были обнаружены недочеты или несоответствия, то сотрудники налоговой предъявляют ИП требование о необходимости в пятидневный срок передать им разъяснения, либо внести изменения в декларацию 3-НДФЛ.

В случае предоставления декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета и принятия сотрудниками налоговой инспекции положительного решения в этом вопросе, расчетная сумма направляется ответственному налогоплательщику в срок – 1 месяц согласно ранее составленному им заявлению.

Форму 3-НДФЛ по закону обязаны заполнять ИП, выбравшие общую систему налогообложения.

         Важно! В 2024 году для внесения данных о величине доходов ИП, подлежащих обложению налогов, используется обновленная форма отчета 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 03.10.2024г. № ММВ-7-11/569@).

Как выглядит новая форма 3-НДФЛ

Отличия 3-НДФЛ за 2024 год от предыдущей версии данного отчета

Отличия формы 3-НДФЛ, сдаваемой ИП на ОСНО в 2024 году от предыдущей  связаны с изменением  оформления структурных частей декларации:

— листы, обозначенные ранее буквами, заменены на комплект приложения;

— уменьшилось количество страниц (вместо 20 страниц осталось 13).

— отдельно вынесены вычеты по профессиональной деятельности;

— изменены данные блока для фиксации данных при работе с ценными бумагами;

— Несколько налоговых вычетов, таких как социальный, стандартный и инвестиционный вынесены на одну страницу приложения под номером 5.

Как правильно (без ошибок) заполнить декларацию 3-НДФЛ

Приказ ФНС от 03.10.2024г. № ММВ-7-11/569@), утверждающий новую форму декларации также прописывает и порядок заполнения 3-НДФЛ. Допустимо заполнение и от руки и  с использованием компьютера в электронном виде. Строго запрещены различного рода исправления, неточности, ошибки. Денежные суммы прописывают в рублях с копейками, кроме непосредственной суммы высчитанного налога, которая указывается только в  рублях. В тех случаях, когда данных по заполнению  отдельных страниц отчета отсутствуют, в ячейках обязательно надо поставить прочерки. Страницам  декларации следует присвоить номера.

Когда надо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию за 2024 год

Законодательно установлен единый срок предоставления декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию как для ИП, так и для физических лиц. В 2024 году за 2024 год отчет по форме 3-НДФЛ следует передать до 30.04.2024г. Те, кто не первый год в бизнесе, советуют не ждать последнего дня, а сделать это несколько ранее, что позволит избежать недочетов в составлении декларации и уложиться в установленные сроки сдачи.

Отступление от обозначенных сроков возможно в том случае, если граждане, приняли решение прекратить свою деятельность, которая приносила им доход, не привязываясь к окончанию отчетного года.

Законом предусмотрены 2 срока в зависимости от того, кем является субъект экономической деятельности:

— если свою деятельность решил прекратить ИП или гражданин, занимающийся частной практикой, то в течение 5 дней после окончания своей деятельности он должен направить 3-НДФЛ в налоговую инспекцию;

— если свою деятельность на территории РФ решил прекратить иностранный гражданин, то он обязан предоставить 3-НДФЛ за один месяц до  того, как пересечет границы РФ.

Способы передачи 3-НДФЛ инспекторам налоговой службы:

         — традиционно, лично отнести в территориальный орган налоговой инспекции;

— если в этот момент, гражданин находится в другом регионе, то возможно передать по почте в форме заказного письма с уведомлением и вложенной описью передаваемых документов;

— с помощью электронных технологий, передать используя свой «Личный кабинет» в так называемом режиме «он-лайн» на официальном сайте налоговой службы, подписав электронной подписью.

В какое отделение налоговой инспекции  давать декларацию 3-НДФЛ ИП

По существующим требованиям 3-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию:

1) по месту постоянной регистрации гражданами РФ (ИП);

2) по месту временной регистрации для тех , кто не зарегистрирован как гражданин РФ.

Способы получения информации о прохождении процесса приема и результатов проверки декларации 3-НДФЛ

Для того, чтобы расширить возможности налогоплательщика по получению  информации о ходе и итогах проведения проверки, налоговой инспекцией был создан сервис в электронном виде с названием «Личный кабинет плательщика». Здесь граждане могут получить наиболее полную интересующую их информации по данному вопросу.

Для того чтобы донести информацию о результатах проверки декларации на портале налоговой службы до налогоплательщиков, разработан особый подраздел, содержащий искомые данные.

Например, гражданин передал в орган налоговой инспекции декларацию, чтобы получить налоговый вычет за обучение.

Зайдя на специальный сервис в персональном кабинете, он увидит информацию следующего характера:

— дата передачи отчета;

-номер регистрации о получении;

— когда была начата камеральная проверка;

— состояние хода проверки;

— ознакомиться с результатами проверки, в данном случае, подтверждение права на вычет за обучение;

— прочие данные.

Интересующиеся данные можно также получить, если непосредственно обратиться в территориальный налоговый орган, при этом надо иметь паспорт гражданина РФ и ИНН.

        Распространяется ли обязательство сдавать декларацию 3-НДФЛ на ИП, которые в отчетном году не получили доход

         В практике предпринимательства возможен ряд обстоятельств, при которых ИП не получал доход, это:

— ИП было зарегистрировано в конце отчетного года, а вестись деятельность стала только на следующий год;

— приостановка либо закрытие деятельности ИП;

— сезонность и нерегулярность ведения предпринимательской деятельности.

         Вышеперечисленные ситуации по отсутствию дохода не дают права ИП не сдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Сдается форма 3-НДФЛ с нулевыми показателями.

        Что влечет за собой игнорирование требований закона по сдаче декларации 3-НДФЛ или несвоевременность ее предоставления

Если ИП не сдал, а также в том случае, если он сдал с опозданием 3-НДФЛ, то он будет оштрафован. Согласно ст. 119 НК РФ размер штрафа равен 5 процентам от той суммы неуплаченного налога в расчете за все месяцы, без учета полный это месяц или нет. В целом величина штрафа имеет предельный размер, она не должна превышать 30 процентов от суммы налога, который не был выплачен. Минимальная сумма штрафа также законодательно установлена и равна 1 тыс. руб.

Например, даже если ИП не получал дохода от своей деятельности в 2024 году, был зарегистрирован на общей системе налогообложения и не предоставил форму 3-НДФЛ без показателей – нулевую, он будет оштрафован на сумму – 1,00 тыс. руб.

Подводя итоги, следует заметить, что подача в налоговую инспекцию в установленные законом сроки декларации 3-НДФЛ позволяет сформировать и получить налоговый  вычет, предусмотренный законодательством.