Какая отчетность НКО на УСН в 2019 (таблица и сроки сдачи)

Любая форма некоммерческой деятельности имеет право производить уплату налогов в государственный бюджет, и осуществлять дальнейшую налоговую и бухгалтерскую отчетность в рамках УСН, то есть «упрощенного» режима. При чем применять НКО могут как систему 6% (доходная часть), так и УСН 15%, где учитываются и расходы.

Некоммерческие организации являются юр лицами, а значит их действия должны соответствовать нормам Налогового и Трудового законодательств. Существует ряд видов деятельности, которым запрещено применять УСН в соответствии со статьей 346.12 НК РФ.

Как осуществить налоговый учет НКО на УСН в 2019. Порядок отчетности и особенности ведения бизнес-деятельности.

Что такое НКО

НКО, или некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность не преследуя цели материальной наживы. В российской практике некоммерческие организации чаще всего имеют альтруистические мотивы: материальная и психологическая помощь гражданам, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации. Также НКО могут вести научную, политическую или просветительскую работы.

Спонсировать деятельность некоммерческих мероприятий могут как отечественные, так и зарубежные представители бизнеса и власти, что ставит под вопрос дальнейшее существование НКО в условиях жестокого тоталитарного режима РФ.

Верни от государства свои деньги!

Уменьшение НДФЛ и получение налогового вычета!
Простое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 3 минуты
Перейдите в онлайн сервис, который является партнером нашего сайта ↓

100% получить налоговый вычет

УСН как режим налогообложения для НКО

Упрощенная система налогообложения, как видно из ее названия, подразумевает более простой и удобный вид налоговой отчетности среди представителей малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день участники «упрощенки» избавлены от бремени следующих видов налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС (налог на добавленную стоимость).

Каждая организация на УСН имеет право выбрать один из двух тарифов по расчету суммы налога:

  1. 6% «Доходы». Налогом облагаются все доходы предприятия, которые считаются таковыми в соответствии с налоговым законодательством.
  2. 15% «Доходы за вычетом расходов». Налогообложению подлежит только разница между доходной частью и затратами на осуществление деятельности. Если доходы равны или меньше, чем расходы, то по данному тарифу в бюджет перечисляется 1% с суммы всех доходов организации.

Важно! В случае с НКО доходами не считаются целевые средства, которые были получены организацией, и применены в соответствии с их назначением (часть 2 статьи 251 НК РФ). Поэтому любая не коммерческая организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов целевых денежных средств.

Иными словами, налогом не облагаются взносы, пожертвования, гранты и различные целевые субсидии.

Одной из особенностей НКО на УСН является отсутствие необходимости наличия бухгалтера, как и в бухгалтерии в целом. Руководитель некоммерческой организации вправе взять на себя ответственность за составление бухучета и налоговой отчетности. Именно эта особенность режима УСН пришлась по душе представителям некоммерческой сферы.

Некоммерческой организации выгодно пользоваться УСН в том случае, если:

  1. Работы и услуги (в том числе платные в отношении членов своей семьи) оказываются на территории РФ.
  2. Организация имеет имущество (движимое или недвижимое), которое используется для осуществления советующей деятельности и числится на балансе в качестве основных средств. Такое имущество должно иметь стоимость свыше 40 тысяч рублей и эксплуатироваться по назначению более года.

Помимо этого для НКО существуют дополнительные преимущества в условиях применения «упрощенки»:

  • количество производимых отчетностей снижается с 41 до 34 в течение всего календарного года;
  • имеется возможность произвести отчетность без использования электронной подписи, которая может обойтись организации приблизительно в 5 тысяч рублей в год;
  • организация может заморозить свою деятельность если на протяжении определенного времени в бухучете не значатся ни доходы, ни расходы;
  • любые взносы в адрес некоммерческой организации не будут облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Переход НКО на УСН

Любая некоммерческая организация может осуществить переход на упрощенный режим уплаты налога, если соблюдены следующие условия:

  • если доходы организации не превышает 45 млн рублей по итогам 9 месяцев настоящего года, в котором необходимо подать заявление о переходе на УСН с года следующего;
  • штат сотрудников НКО не превышает 100 человек (в рамках отчетного периода);
  • организация не имеет филиалов и дочерних предприятий;
  • остаточная стоимость основных средств за текущий период менее 100 тысяч рублей;
  • организация не производит и не реализует подакцизную продукцию.

Если руководитель некоммерческой организации принял решение присоединиться к системе упрощенного налогообложения,  то ему следует знать, что переход можно осуществить только с 1 января будущего года. При этом органы ИФНС об этом должны быть оповещены не позднее 31 декабря года текущего. В оповещении необходимо указать какой объект будет подделать упрощенному налогообложения, а также размер получаемых доходов и остаточную стоимость основного капитала на начало октября года, предшествующего переходу на УСН. Если некоммерческая организация только начинает свою деятельность, то переход на УСН можно реализовать в течение месяца после постановки НКО на налоговый учёт.

Если говорить об особенностях перехода НКО на УСН, то стоит отметить, что если организация не располагает имуществом, стоимость которого превышает 40 тысяч рублей, а срок эксплуатации более 1 года, то нет разницы, какую систему уплаты налога она использует. Однако, как только организация приобретает объект налогообложения, который стоил более 40 тысяч рублей, НКО обязана исчислять налог соответствующего размера, и вот здесь организации выгоднее перейти на УСН, так как этот налоговый режим освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль.

Изменения в УСН в 2019 году

Прежде, чем переходить на упрощенную систему в 2019 году, необходимо ознакомиться с критериями, которым должна соответствовать любая организация, в том числе и некоммерческая, чтобы использовать налоговые льготы:

  1. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ, доходы организации за 9 месяцев предыдущего 2018 года, не должны быть больше 112,5 млн рублей.
  2. При расчете суммы налогов не используется коэффициент-дефлятор, так как лимит доходов исчисляется правил, описанных в статье 248 Налогового кодекса РФ.
  3. Величина остаточных средств основного капитала по данным бухгалтерских отчетов не может превышать 150 млн рублей.
  4. Численность наемных сотрудников, с учетом тех, кто осуществляет свои рабочие обязанности в соответствии с ГПХ-договором, не может превышать 100 человек.

Данные правила распространяются не только на те организации, которые только планируют перейти на упрощенный спец режим но и на тех ООО и ИП, которые уже осуществляют свою деятельность в его рамках. Если хотя бы одно условие нарушается, организация или ИП в принудительном порядке переводятся на основную (стандартную) систему налогообложения в том же отчетном периоде, в котором было произведено нарушение.

Еще одним важным изменением в рамках УСН в 2019 году является переход действующих плательщиком упрощенного налога на общий режим по уплате страховых взносов, равный 30%. Такой порядок устанавливает подпункт 3 пункт 2 статьи 247 НК РФ. Однако, органы местного самоуправления в регионах России имеют право снизить размер налоговой ставки, и происходит это в соответствии с законодательным уставом на уровне муниципального образования.

Важно! Минфин РФ объявил, что на период 2019-2021 годов рассматривается отмена режима УСН 6% («Доходы») для организаций и ИП, использующих контрольно-кассовую технику нового поколения (онлайн-кассы).

Порядок и сроки отчетности для НКО на УСН в 2019 году

В плане осуществления бухгалтерской и налоговой отчетности, НКО ничем не отличаются от организаций иной направленности. Декларация по форме УСН должна предоставляться в налоговую независимо от наличия фактических доходов или расходов в рамках осуществляемой деятельности (пункт 1 статьи 346.19 и пункт 1 статьи 346.23 НК РФ). НКО на упрощенке также должны отчитываться по уплате Единого налога, который должен перечисляться ими в госбюджет в соответствии пунктом 1 статьи 346.12 НК РФ.

НКО-«упрощенцы» также обязуются заполнять книгу доходов и расходов в соответствии со статьей 346.24 НК РФ и пунктом 1.1 Порядка, утвержденного приказом Министерства Финансов России N135н от 22 октября 2012 года.

НКО на УСН не обременены уплатой налога на прибыль, имущество, и добавленную стоимость, в связи с чем они освобождаются от сдачи соответствующих видов деклараций в налоговую. Однако, существует ряд исключений:

  • некоммерческие организации, которые располагают имуществом, облагаемым налогом по кадастровой стоимости должны платить имущественный налог и отчитываться об этом в ФНС в установленном порядке (пункт 2 статьи 346.11 НК РФ);
  • НКО, которые имеют арендные отношения с государством или муниципалитетом считаются налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость а значит должны уплачивать налог НДС и отчитываться перед налоговиками по форме декларации.
Таблица 1. Сроки подачи отчетного материала УСН в 2019 году
Форма отчетностиДата осуществления отчета по нормам законодательства в 2019 году
Декларации: 
УСНЮр лица – 01.04; ИП – 30. 04
Земельный налог01.02
Налог на прибыль28.03
Налог на имущество01.04
Транспортный налог01.02
ЕНВД за IV квартал21. 01
НДС за IV квартал25. 01
Бухгалтерия01.04
СЗВ-М за декабрь 2018 года15. 01
6-ндфл (налог на доходы физических лиц)01.04
4-ФСС25.01 в электронном виде; 21.01 – на бумажном отчете
2-НДФЛ01.04 – признаки 1 и 3
 01.03 – признаки 2 и 4
Страховые взносы30. 01
СЗВ-стаж01.03
Сведения рабочем штате21. 01

Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день. Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

Статья 346.23 НК РФ диктует другие сроки сдачи отчетной документации а именно 25 числа месяца, следующего за отчетом:

  • остановка деятельности в рамках режима УСН;
  • право платить налоги по упрощенке утрачено ввиду нарушений.

Читайте также:

Календарь бухгалтера 2019 — УСН.

Какие отчеты сдает ТСН на УСН.

Таблица 2. Предоставление отчетной документации на упрощенке по кварталам в 2019 году
Форма отчетностиСрок сдачи (кварталы) 
IIIIIIIV 
Декларации:     
УСН   ООО – 1 апреля 2020 года

ИП – 30 апреля 2020

 
Налог на имущество30 апреля30 июля30 октября30 апреля 2020 года 
Транспортный налог   3 февраля 2020 года 
Земельный налог   3 февраля 2020 года 
Прибыль29 апреля29 июля28 октября30 марта 2020 года 
ЕНВД22 апреля22 июля21 октября20 января 2020 года 
НДС25 апреля25 июля25 октября27 января 2020 года 
Бухгалтерская отчетность   1 апреля 2020 года 
СЗВ-М15 февраля

15 марта

15 апреля

15 мая

17 июня

15 июля

15 августа

16 сентября

15 октября

15 ноября

16 декабря

15 января 2020 года

 
6-НДФЛ30 апреля31 июля31 октября1 апреля 2020 года 
4-ФСС на бумаге22 апреля22 июля21 октября20 января 2020 года 
4-ФСС в электронной форме25 апреля25 июля25 октября27 января 2020 года 
2-НДФЛ   1 апреля 2020 года 
СЗВ-стаж   2 марта 2020 года 
Сведения о среднесписочной численности   20 января 2020 года 

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector