Какая отчетность ИП на УСН в 2018 (таблица и сроки сдачи)

ИП при ведении коммерческой деятельности имеют право выбора системы налогообложения. В учете ИП преимущественно используется специальный режим УСН, наиболее удобный для учета малого или среднего бизнеса. Заявить о применении специального режима предприниматель имеет возможность после регистрации или с начала каждого года ведения деятельности. Режим заменяет общую систему, но может быть совмещен с другими видами налогообложения.

Применение УСН имеет упрощенный документооборот, позволяет ИП не представлять декларации и расчеты по налогам, освобождение от которых предусмотрено специальным режимом. ИП несет обязанность по представлению отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Виды отчетности ИП при использовании УСН

Обязанность составления и подачи бухгалтерской отчетности у организационной формы ИП отсутствует. Одновременно имеется необходимость ведения первичных бухгалтерских форм для определения показателей дохода, расходов, учета основных средств, заработной платы сотрудников.

Общие условия отчетности ИП при ведении упрощенного режима:

  • Необходимость представления отчетности по земельному, имуществу, транспортному налогам отсутствует. Учет имущественных налогов ИП наравне с физическими лицами ведется ИФНС. Территориальный орган осуществляет начисление, уведомление и контроль платежей.
  • Самостоятельно ИП исчисляют и представляют отчетность по основному налогу (единому в связи с использованием УСН), страховым взносам (СВ) и НДФЛ с доходов работников, статистическим данным.
  • Состав отчетности зависит от характеристик деятельности ИП, совмещения режимов, наличия в штате сотрудников.

Важно! Отчетность представляются по месту учета ИП (регистрации физического лица, признанного ИП) на бланках, действительных в периоде.

Предусмотрены бумажная, электронная форма в качестве приложения к носителю или отчетность, сформированная для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ст. 80 НК РФ).

Сроки подачи отчетности в 2018 году

Форма отчетностиОписаниеСрок сдачи
Декларация по УСНОтчетность годовая, в течение налогового периода промежуточные формы не представляютсяДо 30 апреля следующего года
Сведения о среднесписочной численностиПредставляется ежегодно по итогам периода. Данные расчета формируются при наличии наемных работников, ИП в состав численности не включаетсяДо 20 января следующего года
Форма 6-НДФЛКвартальный отчет, исчисляется нарастающим итогом. Подаются ИП, осуществляющими выплаты физическим лицамПоследний день месяца, следующего за отчетным периодом, годовой – не позднее 1 апреля
Расчет по страховым взносамЕдиный документ содержит показатели по всем видам взносов. Подается ежеквартально, нарастающим итогомдо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-МЕжемесячная форма, представляемая в ПФР о застрахованных лицах. ИП без работников форму не представляютДо 15 числа по истечению отчетного месяца
СЗВ-СТАЖНовая форма, представляемая в ПФР 2018 году впервые за предшествующий годовой период. Отчетность содержит данные о стаже работниковДо 1 марта года, следующего за отчетным
4-ФСС

 

Представляется в ФСС по взносам, направляемых на предупреждение НС и ПЗ. Предельный срок подачи зависит от бумажной или электронной формы документа. Кроме поддачи расчета, ИП обязаны ежегодно подтвердить основной вид деятельностиДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом на бумажном носителе и до 25 числа в электронной форме
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Необязательные формы отчетности

Предприниматели, совмещающие упрощенный режим с ЕНВД, дополнительно представляют отчетность по вмененному налогу. При наличии деятельности по УСН потребуется вести обособленный учет доходов, расходов по разным системам налогообложения.

ИП на УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев налоговых агентов. При выделении налога в документах, наличия аренды объектов госимущества, покупки лома металлов, приобретения у иностранных лиц товаров и в других случаях, оговоренных в НК РФ, компания признается налоговым агентом. Сумма налога должна быть исчислена, перечислена в бюджет, представлена в декларации по НДС.

Пример о представлении декларации по НДС. ИП, использующий упрощенный режим в учете, оформил в аренду помещение муниципальной собственности. При внесении арендных платежей возникла необходимость выделения НДС, уплаты налога и подачи декларации. Предприниматель представил отчет в ИФНС на бумажном носителе. В отличие от лиц, являющихся плательщиками НДС, налоговые агенты имеют право подачи декларации без использования электронных форм.

Отчетность по единому налогу

Декларация по УСН представляется ИП по итогам отчетного периода, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В случае прекращения деятельности отчетность представляется до 25 числа месяца, следующего за исключением ИП из реестра.

При отсутствии деятельности ИП от сдачи отчетности не освобождается. Подача декларации с нулевыми показателями осуществляется в установленный срок. Состав листов декларации зависит от выбранной схемы учета.

Состав декларации«Доходы»«Доходы за минусом расходов»
Титульный листПредставляется
Разделы отчетности1.1, 2.1.11.2, 2.2
Дополнительные данные листа 3При наличии целевых поступлений

При отсутствии данных незаполненные листы в состав бланка не включаются. Применяется бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Учетные формы при формировании отчетности по единому налогу УСН

Отчетность ИП на специальном режиме формируется на основании первичной документации и книги учета доходов и расходов (КУДиР). Документооборот компании с упрощенным режимом зависит от выбранной схемы учета:

  1. При налогообложении доходов учет расходов осуществляется только для целей управленческого учета для внутреннего контроля.
  2. ИП, выбравшие схему «доходы минус расходы» обязаны вести полный учет с отражением движения операций в книге учета.

На основании данных журнала осуществляется подсчет базы для определения величины единого налога и составляется отчетность в ИФНС. КУДиР признается налоговым регистром ИП, хранится в компании для предъявления при проверке. Документ формируется ежегодно с нумерацией страниц, прошивкой и заверением ИП. Заполнение показателей регистра осуществляется в соответствии с инструкцией. В учете ИП применяется форма КУДиР, утвержденная Приказом Минфина РФ от 22.12.2012 № 135н (в редакции от 07.12.2016).

Отчетность ИП в качестве налогового агента по отношению к наемным работникам

ИП, имеющие наемных сотрудников, обязаны при выплате вознаграждения удержать НДФЛ при ее выплате, перечислить в бюджет и предоставить отчетность налогового агента. Особенность представления формы 6-НДФЛ:

  • Данные расчета представляются на основании учетных показателей. По каждому работнику, получающему доход от агента, необходимо вести учет в самостоятельно разработанном регистре.
  • При заполнении строк отчетности дни получения доходов сотрудников и перечисления сумм зависят от видов выплачиваемых вознаграждений.

Во избежание ошибок используют контрольные соотношения показателей, представленные налоговыми органами к форме отчетности. При заполнении ИП формы 6-НДФЛ в качестве налогового агента можно воспользоваться соотношениями, утвержденными для внутреннего пользования контролирующих органов.

В приложении к письму Минфина и ФНС РФ от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ представлены контрольные соотношения для формы 6-НДФЛ, направляемые в нижестоящие налоговые органы.

Действительный госсоветник РФ 2 ранга С.Л.Бондарчук

Отчетность по страховым взносам

Работодатели, имеющие в штате лиц, трудоустроенных по договорам, обязаны начислить СВ на заработную плату. Особенность состава информации в отчетности по СВ:

  • Отчисления производятся на пенсионное, социальное, медицинское страхование и предупреждение травматизма. Требования к исчислению взносов установлены ст. 431 НК РФ. Для отдельных видов деятельности при упрощенном режиме применяются пониженные ставки (ст. 427 НК РФ).
  • Об исчисленных и перечисленных суммах СВ представляется отчетность в ИФНС, осуществляющую контроль платежей. Исключение составляют платежи от НС и ПЗ, верность исчислений которых контролирует ФСС. В 2018 году административным регламентом допускается представление бланка по форме 4-ФСС в любое отделение фонда.
  • В рамках исполнения пенсионных программ представляется отчетность в ПФР, касающейся учета сотрудников, их стажа, подтверждения работ во вредных условиях.
  • При выявлении инспекторами ИФНС нестыковок в представленной отчетности налогоплательщику высылается уведомление. На исправление ошибок ИП предоставляется 5 дней. Своевременное изменение данных предотвращает наложение санкций.

Наряду с уплатой СВ, начисленных на доходы сотрудников, ИП перечисляет на собственное страхование. Суммы определяют в зависимости от МРОТ с ежегодным пересмотром. При получении дохода свыше 300 тысяч рублей сумма взносов в ПФР исчисляется в зависимости от величины поступлений. Отчетность о начисленных и перечисленных суммах на ОПС и ОМС предпринимателями не представляется.

Отчетность, представляемая в органы статистики

Необходимость подачи статистических форм отчетности определяется видом деятельности ИП и категорией бизнеса (малой, средней, крупной). В основе статистической отчетности лежит выборочный контроль. Перечень ИП с обязательным представлением пересматривается ежегодно.

Среди распространенных форм, предусмотренных для ИП, имеются виды отчетов с ежемесячным или годовым представлением.

Форма отчетаНазначениеСрок представления
1-ИПИП, не осуществляющие деятельность в сельском хозяйствеЕжегодно, до 2 марта следующего года
1-ИП (мес.)ИП, производящие продукциюЕжемесячно, до 4 числа следующего месяца
1-ИП (торговля)ИП, осуществляющие розничную торговлю18 октября текущего периода
1-ИП (услуги)ИП, предоставляющие услуги населению2 марта года, следующего за отчетным

Отчеты по статистическим данным представляются ИП, ведущими деятельность. При отсутствии показателей в адрес территориального органа статистики представляется письмо об отсутствии деятельности в отчетном периоде.

Ошибки, допускаемые при составлении отчетности

Ошибка № 1. ИП, имеющие обязанность по сдаче статистической отчетности, в большинстве случаев игнорируют необходимость, если органы статистики не предъявляют требований. Ошибочным является мнение об отсутствии необходимости самостоятельного получения информации. Источниками информации об обязанности представления данных являются, кроме информационных писем учреждения, официальный сайт Росстата. При отсутствии на начало года данных об ИП на сайте обязанность подачи сведений не возникает, при наличии ИП в перечне отчетность должна быть представлена.

Читайте также:

Может ли ИП на УСН выдавать счет фактуру.

Сроки уплаты налогов ИП на УСН.

Фискальный накопитель для ИП на УСН, ЕНВД, патенте.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1. Возникает ли у ИП обязанность представлять единую налоговую декларацию при отсутствии деятельности, объектов, движения денежных средств?

Представление единой декларации вместо других форм отчетности, положенных для выбранного режима налогообложения, является правом, а не обязанностью предпринимателя. ИП имеет право представить все декларации с нулевыми показателями.

Вопрос № 2. Нужно ли представлять уточненный расчет по страховым взносам, если данные учета страховых номеров физлиц в ИФНС и у ИП не совпадают?

При отсутствии ошибок в данных ИП о страховых номерах лиц, представленных в отчетности, необходимо представить письмо с просьбой о приеме расчета и приложением копий страховых свидетельств работников.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector