Как заполнить бухгалтерский баланс при УСН

Все организации обязаны постоянно отчитываться перед госорганами и сторонними организациями. Основной мыслью этой статьи является заполнение бухгалтерского баланса. Из неё Вы узнаете, для чего нужно составлять баланс, какой баланс сдавать упрощенцам, а так же каким образом составлять этот отчёт, находясь на УСН.

Что представляет собой бухгалтерский баланс и для чего он нужен?

Прежде чем рассказать о том, как заполняют баланс «упрощенцы», напомним, что представляет собой бухгалтерский баланс.

Это своего рода отчёт о финансовом состоянии организации, в котором отражаются не доходы и расходы компании, как в прочих финансовых отчетах, а ее Активы и Пассивы. Таким образом, информация о состоянии компании заключена в сведениях обо всем имеющемся у нее имуществе и обязательствах, которые есть у компании перед ее контрагентами, или же, напротив, обязательствах контрагентов перед составителем баланса.

Важно! Отчёт называется бухгалтерским балансом, поскольку в идеале Активы и Пассивы должны быть равны, а в качестве информационной основы выступают сведения бухгалтерского учёта.

Необходимо ли сдавать бухгалтерский баланс организациям, находящимся на УСН?

Организации, находящиеся на «упрощенке», на ряду с организациями на ОСНО, так же обязаны сдавать бухгалтерский баланс в следующие инстанции:

  1. Федеральная налоговая служба (ФНС);
  2. Управление статистики (Росстат).

Вместе с тем «упрощенцы» могут использовать баланс в качестве отчета перед инвесторами и собственниками. А в ряде случаев этот документ используется, как подтверждения состоятельности компании, при получении займа.

Важно! Некоторые компании, находящиеся на УСН могут сдавать баланс в упрощённой форме.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какова периодичность и сроки сдачи бухгалтерского баланса на УСН?

Перед всеми компаниями, включая «упращенцев», законодательством установлены определенные временные рамки, касающиеся сроков сдачи баланса в госорганы. Таким образом, периодичность составления отчета для ФНС и Росстата – календарный год, а крайний срок его сдачи – последний день квартала, следующего за отчетным периодом.

Важно! Вышеупомянутые ограничения касаются лишь предоставления бухгалтерского баланса в государственные учреждения,  предоставление собственникам и инвесторам не имеет таких ограничений.

При несвоевременной сдаче баланса компания может понести наказание. Так, если налоговая инспекция вовремя не получит отчёт, то руководство организации будет вынуждено уплатить  штраф – 200 рублей. В случае, если Росстату не предоставили баланс, то организацию оштрафуют на 5 тысяч рублей.

Читайте также статью ⇒ Какие налоги заменяет УСН для ООО.

Как правильно заполнить бухгалтерский баланс?

Прежде чем говорить о правильности составления баланса, следует усвоить следующее правило: правильно поставленный и налаженный в организации учёт – залог успешного составления всех бухгалтерских и финансовых отчетов. Так, например, при формировании баланса можно использовать программы автоматизированного бухгалтерского учёта. Они позволяют автоматически формировать отчёт. Так же возможно оформление баланса и в ручном варианте.

Итак, в этой статье разберём порядок заполнения баланса поэтапно.

В первую очередь необходимо заполнить информацию о компании, находящейся на УСН. Как и во всех остальных отчетах, эти сведения располагаются на первой странице баланса.

Затем составителю баланса предприятия на УСН необходимо заполнить поочерёдно две основные табличные части – Актив и Пассив.

В табличной части «Активы» заполняются сведения по внеоборотным и оборотным активам в Разделе I и Разделе II соответственно.

Итак в первом разделе заполняют следующие данные:

  1. Нематериальные активы (код 1110). Указывается стоимость нематериальных объектов, имеющих первоначальную стоимость и позволяющие получать выгоду, при этом их срок службы должен превышать 1 год. Примеры: научные работы, произведения художественного и литературного искусства, компьютерные программы и т.д.
  2. Результаты разработок и исследований (код 1120). Отражается стоимость на конец периода всех производимых компанией разработок.
  3. Поисковые активы: нематериальные (код 1130). Указывается стоимость всех нематериально выраженных объектов, направленных на освоение природных ресурсов с целью поиска месторождений.
  4. Поисковые активы: материальные (код 1140). В этой строке прописывается стоимость материальных средств, направленных на поиск различных ценностей в недрах земли.
  5. Основные средства (код 1150). Сюда вносят совокупную остаточную стоимость (за вычетом амортизации) всех основных средств, которыми владеет компания, а так же сумму средств направленных на незавершенное строительство.
  6. Вложения в материальные ценности, приносящие доход (код 1160). Сюда вносятся данные о вложениях в те объекты, которые были сданы в лизинг или аренду другим компаниям. Обычно хранятся в субсчетах 01 или 03 счета.
  7. Финансовые вложения (код 1170). Здесь, как правило, отражается сумма финансовых вложений на срок более 1 года.
  8. Отложенные налоговые активы (код 1180). Эту строку организации на УСН не заполняют, так как они не уплачивают налог на прибыль.
  9. Прочие внеоборотные активы (код 1190). К ним относят все затраты на активы, которым не нашлось места в других строках таблицы с Активами. Так, например, здесь отражается долгосрочная дебиторская задолженность.

Второй раздел включает следующие данные:

  • Стоимость запасов – код строки 1210. Эта строка может быть расшифрована, если стоимость хранящихся ТМЦ значительна.
  • НДС по приобретаемым ценностям – строка с кодом 1220. Эту строку заполняют не все упрощенцы, а лишь те, кто на основании учетной политики отражает НДС по входным товарам на 19 счете.
  • Дебиторская задолженность, сроком менее 12 месяцев – код 1230.
  • Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов). Срока 1240 заполняется данными полученными в результате сложения стоимости вложений сроком менее года.
  • Код 1250 – Денежные средства и денежные эквиваленты. Здесь суммируются остатки по счетам 50, 51, 52, 55, 57 и сальдо субсчетов счета 58.
  • Прочие оборотные активы – код 1260. К ним относят все, что не было отражено в остальных строках.

В табличной части «Пассивы» три раздела:

  1. Капитал и резервы;
  2. Долгосрочные обязательства;
  3. Краткосрочные обязательства.

В таблице представлены указания к их заполнению.

Раздел

Капитал и резервы

Название строкиДанные для заполнения
Строка 1310 – Уставной капиталЦифра берётся из учредительных документов
Строка 1320 – Собственные акции, выкупленные у акционеровВносится их стоимость, если акции были выкуплены без цели их дальнейшей перепродажи
Строка 1340 – Переоценка внеоборотных активовСумма дооценки ОС и НМА
Строка 1350 – Добавочный капитал (без переоценки)Показатели капитала берут без данных, указанных в строке выше
Строка 1360 – Резервный капиталОстаток резервного фонда
Строка 1370 – Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)Указывается сумма нераспределённый прибыли накопленная за все годы. Сумма убытка заключается в скобки.
Долгосрочные обязательстваСтрока 1410 – Заёмные средстваОтражается задолженность по долгосрочным займам и кредитам.
Строка 1420 – Отложенные обязательства
Стока 1430 – Оценочные обязательстваЗаполняют, если применяется ПБУ 8/2010
Строка 1450 – Прочие обязательстваОстальные обязательства
Краткосрочные обязательства (их длительность менее 12 месяцев)Строка 1510 – Заёмные средстваЗадолженность по краткосрочным займам и кредитам
Строка 1520 – Кредиторская задолженностьСумма краткосрочной кредиторской задолженности
Строка 1530 – Доходы будущих периодовУказывается сумма средств при целевом и бюджетном финансировании
Строка 1540 – Оценочные обязательстваЗаполняют, если применяется ПБУ 8/2010
Строка 1550 – Прочие обязательстваОстальные обязательства

Читайте также статью ⇒ Как учесть валютную выручку при УСН.

Для чего нужна пояснительная записка?

Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу необходима для того, чтобы расшифровать показатели баланса. Это позволит расположить к организации проверяющих из госорганов, а так же поможет избежать внеочередной налоговой проверки.

В каких случаях используют нулевой и упрощенный бухгалтерский баланс?

Существует возможность сдавать баланс в упрощённом виде и «нулевой»:

  • Первый сдаётся малыми предприятиями;
  • Второй — компаниями, не имеющими в отчетном периоде оборотов по счетам. Нулевым он называется условно, так как данные такого отчета должны заполняться по правилам.
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик