Как закрыть ООО без налоговой проверки + скачать книгу

При закрытии общества прекращается его деятельность, меняются учредители или гендиректор. Обязательным этапом ликвидации является проведение проверки налоговой инспекцией (ст. 89 НК РФ). Есть варианты, при которых этой процедуры можно избежать.

Способы ликвидации организации

Закрыть фирму можно тремя путями:

  • добровольная ликвидация;
  • с помощью реорганизации;
  • используя процедуру банкротства.

Вероятность визита налоговиков зависит от выбранного способа. Второй вариант поможет избежать проверки. При прекращении функционирования общества в связи с банкротством ревизия обязательна. Арбитражный суд выносит решение о создании комиссии. В течение 6-12 месяцев она будет подробно изучать деятельность организации.

Реорганизация считается альтернативным способом ликвидации. По факту ООО продолжает функционировать, хотя с несколько иной структурой. Ревизия при этом методе — большая редкость.

К чему приведет налоговая проверка

Визит налоговиков может повлечь за собой проблемы с долгами и штрафами. Идеальный повод для этого — процесс ликвидации организации. Во время проверки досконально изучаются отношения с контрагентами за прошедшие 3 года. Минимум нарушений, обнаруживаемых контролерами, обычно достигает 100 000 р. Но в зависимости от масштабов деятельности и движений по счетам санкции могут составить и миллионы.

Оспаривание расхождений при помощи бухгалтерии и юристов не принесет желаемых результатов. По судебному решению необходимо будет заплатить. Главный способ сделать ущерб от закрытия ООО минимальным — избежать налоговой проверки. Для этого необходимо обратиться к услугам специалистов юридического профиля. Они учтут все нюансы процесса и проведут ликвидацию грамотно и безопасно.

Скачать бесплатную книгу  от online-buhuchet.ru «Банкротство физ.лица, ИП, ООО, ЗАО»
Банкротство физического лица, ИП, ООО, ЗАО
Содержание:
Как физическому лицу подать на банкротство?
Банкротство ИП с долгами по кредитам: поэтапная инструкция
Как закрыть ООО без налоговой проверки?
Особенности банкротства строительной компании. Как не потерять деньги?
Какая очередность платежей при банкротстве? Примеры, ответы на вопросы
КБК по НДС + примеры заполнения и бухгалтерские проводки
Как ликвидировать ООО с долгами: инструкция
Банкротство ЗАО: этапы ликвидации, выплаты задолженностей, инфографика
Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Частные случаи избежания налоговых проверок и ревизий

Проверка назначается после составления и представления в ИФНС промежуточного баланса. Решение об отмене выезда комиссии для контроля закрытия ООО принимает исключительно инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС). Это возможно при соблюдении определенных условий:

  1. Компания своевременно и в полном объеме сдавала налоговую отчетность. Все декларации оформлялись правильно и содержали достоверные данные. Сомнений в их истинности у налоговиков не возникало.
  2. Дебиторы и кредиторы у фирмы отсутствуют. Правило касается как физлиц, так и бюджетных и внебюджетных фондов.
  3. Баланс ООО равен нулю, т. е. по факту деятельность не осуществлялась.
  4. Общество имеет в составе одного учредителя. При этом деление на доли активов и уставного капитала исключается.
  5. Последние 3 года организация не имела коммерческой деятельности.Не было движений денежных средств на счетах, заработная плата и иные выплаты не производились.
  6. Привлечение юриста-посредника или специализированной организации.

Риск осуществления проверки можно снизить, используя следующие меры:

Меры снижения вероятности налоговой проверки Исполнитель
Проведение внутреннего аудита Осуществляет бухгалтерская служба организации
Проведение внешнего аудита Прибегают к помощи независимых аудиторских фирм. Их отчет поможет скорректировать данные документов и доплатить налоги.

Цель отраженных в таблице операций — обнаружить и устранить нарушения законов и неточностей в бухгалтерских и налоговых документах и в отчетности.

Альтернативная ликвидация компании

Альтернативным закрытием ООО считается формальное прекращение его деятельности. Компания продолжает существовать, но учредители и администрация к ней никакого отношения не имеют. Подобные способы законны и помогают предотвратить проверку ИФНС. Более подробно про альтернативную ликвидацию ООО читайте в статье: → Альтернативная ликвидация ООО: анализ способов

Продажа организации

Суть продажи — передача долей уставного капитала компании новому владельцу за определенную плату. Это законный метод. Он является формальным закрытием ООО.

Организация не исключается из единогогосреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и продолжает существовать. Ее учредители и администрация непричастны к дальнейшей деятельности. Однако после заключения соглашения к ним может применяться субсидиарная ответственность (взыскание неполученных долгов при невозможности их оплаты новым владельцем). С 2016 года обязательно нотариальное удостоверение всех сделок ООО по продаже долей.

Этот метод лучше всего подойдет фирмам, имеющим гранты, сертификаты и иные документы. Они дают возможность осуществлять основную деятельность с определенными преимуществами.

Смена учредителей или гендиректора

Такая реорганизация применяется при разногласиях между участниками общества.

Минусы данного варианта:

  • Юридически компания действует, соответственно существуют данные о прошлых периодах работы. Должностные лица могут быть привлечены к ответственности.
  • Требуется подготовить и удостоверить нотариально большой пакет документов.
  • Дорогостоящие госпошлины и нотариальные сборы.

Пример #1. Смена учредителя в организации

ООО «Веста» в 2010 г. продано, учредитель и гендиректор сменились. Это зарегистрированосогласно законодательству. В феврале 2011 г. назначена налоговая ревизиякомпании. Требование о предоставлении документов, не полученное новым гендиректором, почта вернула в ИФНС. В результате была применена заочная проверка исходя из полученной информации отбанка, где ранее действовал расчетный счет. По итогам ревизии выявили значительную недоплату налогов и применили ответственность к прежнему руководителю, который распоряжался деньгами в том периоде.

Смена региона и юридического адреса

Фирма меняет юридический адрес, о чем сообщает в ИФНС. Компанию снимают с учета в прежней налоговой и регистрируют в ином территориальном округе. В связи с изменением территориальной подведомственности бывшая инспекция лишится возможности провести проверку деятельности и начислить штрафы.

Этот способ интересен фирмам, имеющим задолженность перед кредиторами и по налогам.

Реорганизация

Юрлицо ликвидируется. Выбирается правопреемник, который обязан уплатить долги, налоги и сборы предыдущего ООО.

Процедура состоит из следующих этапов:

  1. Уведомление кредиторов о реорганизации.
  2. Публикация сообщения в СМИ (дважды).
  3. ИФНС выдает свидетельство о прекращении деятельности.
  4. Налоговая готовит документ о регистрации преемника.

Реорганизация требует затрат времени из-за необходимости публикаций в СМИ, уведомления кредиторов, составления передаточных документов и проведения иных мероприятий.

Вывод компании в оффшоры

Единоличным собственником станет нерезидент, т. е. не гражданин России или иностранная компания, желающая иметь представительство на территории РФ.

Сроки ликвидации организации

Закрытие длится не менее полугода, иногда срок достигает года и более. Альтернативная ликвидация проводится за более короткое время, т. к. не нужно уведомлять пенсионный фонд, кредиторов, писать заявления и оформлять решения. При отсутствии нотариального оформления процесс упрощается.

Добровольное закрытие — процедура длительная. В течение двух месяцев выдвигаются требования к кредиторам. Если организация обанкротилась, важную роль в процессе играет размер ее долгов. В таблице ниже рассмотрены сроки закрытия ООО.

Способ ликвидации организации Сроки
Смена гендиректора 2 недели
Смена директора и учредителей 0,5-1 месяц
Реорганизация 3-5 месяцев
Официальное закрытие 5-6 месяцев
Продажа 10 дней
Вывод в оффшоры 2-3 недели
Несостоятельность и банкротство 9-18 месяцев

От чего зависит вероятность налоговой проверки?

Государство — один из кредиторов организации и ИФНС представляет его интересы. Если организация законопослушная, в ходе работы полностью и без задержек уплачивала налоги, своевременно сдавала отчеты, ИФНС может и не провести проверку. При этом обязательное условие — отсутствие претензий у налоговой к руководству фирмы.

Общество с нулевым балансом без проблем получит необходимые для ликвидации бумаги от внебюджетных фондов и ИФНС. В этом случае компания не имеет кредиторов и ее смета равна нулю.

Если прекратить деятельность организации решает ее руководитель, то проверки неизбежны. Их не стоит бояться юридическим лицам с небольшим денежным оборотом и «чистыми» доходными статьями. Читайте также статью: → 2 вида налоговых проверок деятельности ИП.

Налоговые проверки при банкротстве организации

С помощью банкротства организации можно избавиться от долгов по закону и избежать налоговой проверки. Закон не запрещает фискальным органам проверять обанкротившуюся организацию. На практике подача заявления о несостоятельности в Арбитраж лишает налоговиков желания контролировать процесс. На это есть ряд причин:

  1. Часто решение ИФНС привлечь организацию-должника к ответственности вступает в силу после закрытия реестра кредиторов. После выплаты долгов кредиторам у банкрота вряд ли останутся средства на удовлетворение требований налоговиков.
  2. Претензии кредиторов удовлетворяются в порядке очередности (п. 2 ст. 142 закона о банкротстве). Налоги относятся к третьей очереди. Возможность их оплаты у банкрота крайне мала.
  3. Доначисление налогов, пени и штрафы при минимальной вероятности их взыскания снижает заинтересованность ИФНС в проведении проверки несостоятельного должника.

При закрытии ООО через банкротство, желательно применение упрощенной схемы. Это возможно при долгах фирмы свыше 100 000 р.

Банкротство делится на два вида:

Наименование показателя Добровольное Принудительное
Инициатор Должник Кредиторы, ИФНС, иные заинтересованные лица
Схема Упрощенная (без конкурсного производства) Стандартная (с наблюдением и конкурсным производством)
Срок проведения 4-6 месяцев Свыше 6 месяцев
Арбитражный управляющий Выбирается должником Выбирается инициатором процесса

Пример #2. Как проходит признание банкротом

Кредитор подал в суд на ООО «Веста» о признании задолженности. Иск был удовлетворен.

Руководитель общества обратился в Арбитраж для признания организации банкротом. Проверка установила, что должник имеет активов на сумму 2 041 180 р., дебиторов нет, а задолженность перед единственным кредитором равна 3 916 000 р.

В итоге было установлено, что средств у должника недостаточно для погашения задолженности. Требования кредитора удовлетворены не в полном объеме. ООО «Веста» признано банкротом.

Ответы на актуальные вопросы по закрытию ООО

Вопрос № 1. Когда лучше закрывать расчетный счет при ликвидации ООО?

ИФНС может отказать зарегистрировать ликвидацию фирмы даже из-за наличия задолженности в несколько копеек. Если счет уже закрыт, то потребуется открывать новый. Банки неохотно идут на подобные действия с компаниями, находящимися на стадии ликвидации.

Проводить процедуру закрытия счета лучше «задним числом». Этот порядок нужно уточнить в банке. Либо можно представить решение о закрытии, датированное датой, предшествующей дню записи о ликвидации в ЕГРЮЛ.

Вопрос №2. Можно ли продать фирму дешевле стоимости ее активов при смене учредителя?

Можно. Законодательство не определяет минимальную цену продажи, ниже которой нельзя продать имущество. Главное, чтобы ООО в будущем не выдвинуло требование на возмещение упущенной выгоды.

Вопрос №3. По делу общества ведется административное производство. Суд решение еще не вынес. Можно ли ликвидировать организацию в добровольном порядке?

Можно подать заявление на закрытие ООО. Процесс будет длительным.

Вопрос №4. Какую ответственность несет учредитель-гендиректор ООО за неуплату НДС? Можно ли закрыть организацию с такой задолженностью?

Учредитель отвечает по уголовному и административному кодексам.

Ему грозят штрафы за неправильное ведение бухучета, составление отчетности; непредставление сведений в ИФНС. Наказание применимо только при отсутствии главбуха или наличии письменного распоряжения гендиректора.

Уголовное наказание предусмотрено за уклонение от уплаты налогов или представление деклараций с намеренно ложными цифрами. Такая ответственность применяется при недоимке в особо крупных размерах или совершение подобных действий умышленно.

Вопрос №5. Можно ли ликвидировать ООО, если уставный капитал не внесен?

Если организация зарегистрирована до 2014 г., то можно в обычном порядке. Тогда при постановке на учет налоговая не запрашивала подтверждение внесения уставного капитала. Если фирма оформлена с 2014 года, то данная сумма будет зачислена в задолженность. При этом лучше ликвидировать ООО альтернативным методом.

Отсутствие проверяющих при закрытии ООО не гарантировано даже при соблюдении описанных в статье условий и методов. Чтобы минимизировать риски, стоит подготовиться к их визиту. Необходимо сделать инвентаризацию, провести аудит и самостоятельную ревизию своей деятельности за прошедшие 3 года.