Как сдать остаток денежных средств в банк

Все компании, кроме субъектов малого предпринимательства обязаны сдавать наличку сверх кассового лимита на расчетный счет. Сделать это можно только одним из двух способов, строго соблюдая определенный порядок действий. В статье рассмотрим как сдать остаток денежных средств в банк, а также порядок бухгалтерского учета сдачи наличности на расчетный счет.

Лимит кассы

Согласно указаний Банка России (№3210-У) наличные денежные средства организации сверх лимита храниться должны на банковском счете.В кассе деньги должны оставаться только в пределах определенного лимита. Данный лимит определяет руководитель компании. С установленным размером лимита сравнивается остаток наличности в кассе, которые по кассовой книге выводится в конце рабочего дня. Если оказывается, что в кассе больше денег, чем установлен лимит, то разницу следует сдать в банк. Как часто сдавать выручку сверх лимита в банк компания устанавливает самостоятельно. Это, например, можно делать раз в 5 дней. Главное, чтобы сдача наличный не была реже 7 рабочих дней. Но если компания находится в населенном пункте, в котором нет банка, то этот период времени может быть увеличен до 14 рабочих дней. Однако, если лимит в кассе превышен раньше, чем установлен срок для сдачи наличных, то денежные средства необходимо сдать не дожидаясь окончания срока. Пока лимит не превышен, банк посещать не нужно (Читайте также статью ⇒ Лимит кассы для малых предприятий и ИП на 2018 год + образец приказа).

Способы сдачи денежных средств в банк

Сдать наличку на счет можно одним из способов:

  • в кассу банка (организация сдает наличку самостоятельно);
  • с помощью специальной организации, которая входит в систему Банка России (в примеру, инкассаторская служба).

Важно! Законодательство не устанавливает ограниченный перечень лиц, которые могут сдавать в банк наличку. Однако, для компании наиболее целесообразным будет, чтобы этим занимался кассир, то есть сотрудник который несет за сохранность денег материальную ответственность.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как сдать остаток денежных средств в банк: порядок оформления

Независимо от того, каким способом происходит сдача наличности в банк оформить нужно будет РКО (расходный кассовый ордер), а также сделать запись в кассовой книге. В РКО указывается следующая информация:

  • по строке «Выдать» указывается ФИО сотрудника компании, который собирает и передает инкассаторам денежные средства;
  • по строке «Приложение» указываются даты и номера первичных документов.

Если наличные сотрудник компании сдает сразу в кассу банка, то заполняется объявление на взнос наличными, состоящее из следующих частей: объявления, квитанции и ордера.

Если наличка передается инкассатору, то к их приезду необходимо подготовить деньги, сложить ее в специальную сумму, выданную банком и составить следующие документы:

  • препроводительная ведомость;
  • накладная к сумке;
  • квитанция к сумке.

Ведомость кассир вкладывает с сумку с наличными, которая после этого пломбируется так, чтобы во время транспортировки вскрыть ее незаметно было бы невозможно. Сумка с наличными вместе с накладной передается инкассатору. Также кассиру нужно будет заполнить явочную карточку, которую ему предъявит инкассатор. Принимая сумму, инкассатор подпишет квитанцию и проставит на ней штамп. После этого квитанция передается кассиру и остается в компании. Указанный порядок действия предусматривается Положением Банка России №318-П.

Кассиру банка предстоит сверить сумму денег, переданную ему с той, что указана в объявлении. Если все верно, то он подписывает все документы, а сотруднику компании отдает квитанцию сотруднику компании. Если же суммы будут разными, то объявление на взнос наличных нужно будет оформить заново. Ошибочный документ кассир банка должен будет перечеркнуть и на обороте указать действительную сумму и свою подпись. Если при проверке наличности кассиром будет обнаружена сомнительная купюра, то кассир банка отправит ее на экспертизу. При этом ему потребуется составить:

  • акт вскрытия сумки и пересчета наличности;
  • ордер по передаче ценностей;
  • справку о приеме денежных знаков на экспертизу.

Если в результате проведенной экспертизы выяснится, что купюра на самом деле является фальшивой, то компании будет выдан акт экспертизы.

Сдача денежных средств в банк: бухгалтерский учет

Сдача в банк наличных денежных средств отражается следующей проводкой:

Д57 К50 — денежные средства сданы в банк.

Д51 К57 – денежные средства зачислены на расчетный счет компании.

В случае, если наличные в банк сдаются с помощью инкассаторов, проводки будут такими же.

Если при проверке кассиром наличности будет обнаружена фальшивая купюра, то по 51 счету отражается не вся сумма выручки, направленной банк. Отразить следует только часть суммы, то есть не будет учитываться сомнительная купюра. Получив акт экспертизы, подтверждающий, что купюра была фальшивая, в бухгалтерском учете потребуется сделать следующую запись:

Д94 К57 – отражена недостача наличной выручки.

Иногда виновным в том, что купюра фальшивая может быть признан кассир. В этом случае недостачу нужно будет взыскать с него. Проводки при этом будут следующими:

Д73 К94 – недостача отнесена на кассира;

Д70(50) К73 – кассир возместил недостачу.

Если кассир не виновен в том, что купюра оказалась фальшивой, то недостачу нужно будет отнести к прочим расходам. Проводка в этом случае будет следующей:

Д91-2 К94 – за счет собственных денежных средств компании списана недостача.

Важно! При сдачи наличных в банк с помощью инкассаторов также могут обнаружиться фальшивые купюры. В этом случае порядок действий ничем не будет отличаться от того, как действовали при сдачи налички в кассу банка.

Затраты на услуги инкассаторов в бухгалтерском учете относят к прочим расходам:

Д 91-2 К60 – отражение расходов по оплате услуг инкассации.

Порядок учете сдачи наличности в банк, если компания на спецрежиме

Организации, которые находятся на упрощенке и со своих доходов уплачивают единый налог не могут уменьшить его на сумму расходов на инкассацию. Это связано с тем, что при налогообложении УСН (доходы) никакие расходы не учитываются.

Если компания находится на УСН (доходы минус расходы), то затраты на инкассацию можно учесть при расчете единого налога. То есть расходы по оплате услуг банка уменьшают налоговую базу.

Если компания применяет ЕНВД, то в качестве объекта обложением налога выступает вмененный доход. В связи с этим на расчет налога никак не влияют расходы, связанные с оплатой услуг инкассаторов. Также на налог никак не оказывают влияние потери, связанные с получением фальшивых купюр (Читайте также статью Порядок ведения кассовых операций для ИП).

Как сдать остаток денежных средств в банк

Если предприниматель сдает деньги в кассу банка самостоятельно то ему потребуется заполнить РКО, сделать запись в кассовой книге и заполнить объявление на взнос наличными. Если предприниматель не соблюдает подобный порядок действий, то данная операция не будет считаться сдачей остатка наличных на расчетный счет.

При всем при этом также следует иметь ввиду, что предприниматели могут использовать денежные средства на личные нужды, которые не связаны с его коммерческой деятельностью.Поэтому он может забирать из кассы всю свою наличку и ограничений в этом случае нет, а также сдать ее в банк.

Таким образом, ответственности за нарушение порядка использования наличных для предпринимателя не предусмотрено. Главное, чтобы в кассе не оставалась наличка сверх лимита, а выдача денег из кассы оформлялась РКО, в котором указано, что деньги предпринимателю выданы на его личные нужды.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли предприниматель на УСН (доходы) вносить на расчетный счет выручку через банкомат, используя корпоративную карту? В банковской выписке в назначении платежа в этом случае указывается «внесение наличных средств через депозиты банка».

Ответ: Для того, чтобы сдать наличку в банк можно использовать только один из способов: либо самостоятельно обратившись в банк, либо через организацию, которая входит в систему банка России. Других способов для сдачи в банк наличных не предусмотрено и для предпринимателей исключений нет в том числе. Однако, следует учитывать то, что предприниматель вправе забрать из кассы наличку и использовать ее на свои нужны. И нарушений при этом предприниматель не совершает.

Вопрос: Могут ли учитываться в составе расходов при определении единого налога (компания на УСН) потери, которые компания понесла в результате получения фальшивых купюр?

Ответ: Недостача, которая возникла при обнаружении фальшивых купюр не может учитываться при расчете единого налога. Это связано с тем, что такие затраты не являются экономически обоснованными.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...