Как рассчитать налог УСН 6%

Одной из наиболее легких систем налогообложения для расчета является Упрощенная система налогообложения с объектом «Доходы». В данной статье мы рассмотрим как рассчитывать налог при данной системе и какие есть особенности его уплаты.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ, в котором есть целый раздел, посвященный упрощенной системе налогообложения (УСН) — Глава 26.2.

Особенности данной системы налогообложения

Применение УСН возможно как для предпринимателей, так и для юридических лиц. Данная система предусматривает освобождение хозяйствующего субъекта от уплаты некоторых других сборов в бюджетную систему:

  • Налога на прибыль — для юр.лиц или НДФЛ — для физ.лиц;
  • Налога на добавленную стоимость — для всех хозяйствующих субъектов;
  • Налога на имущество — для всех хозяйствующих субъектов.

Переход на систему возможен либо с начала года, либо при регистрации бизнеса (в течение тридцати дней с момента регистрации).

Читайте также статью ⇒

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Не вправе перейти на УСН

Есть целый список хозяйствующих субъектов, которые не вправе перейти на данную систему.  Ограничения касаются следующих случаев:

  • Если численность занятых в бизнесе работников больше, чем 100 человек (то есть официально устроенных сотрудников);
  • Если сумма остаточной стоимости средств, которые являются основными, превышает в установленный Налоговым кодексом порог — сто пятьдесят миллионов рублей;
  • Если сумма дохода хозяйствующего субъекта за год больше чем сто пятьдесят миллионов рублей;
  • Если налогоплательщик — иностранная организация, бюджетное учреждение, микро финансовое предприятие, банк, страховщик, ломбард и другие (полный перечень можно посмотреть в статье 346.12 НК РФ;
  • Если налогоплательщик имеет хотя бы один филиал;
  • Если в Уставном капитале хозяйствующего субъекта есть доля других юр.лиц в количестве больше ¼ суммы всего капитала.

Как рассчитать УСН 6%

Расчет налога при применении такой системы налогообложения, как упрощенная, достаточно легок. Формула расчета выглядит так:

Сумма налогооблагаемого дохода*6%=налог

То есть при расчете налога не учитывается размер понесенных расходов и какие либо иные факторы. Нужно просто взять всю сумму доходов и умножить ее на 6%. Справедливости ради нужно отметить, что ставка может быть снижена региональным законодательством, но повышена она быть не может.

Пример 1.

ИП Федоров оказывает услуги по строительной экспертизе физическим лицам и организациям. За 2017 год Федоров получил денежные средства на расчетный счет в размере 800 000 рублей. В кассу наличными деньгами поступило 240000 рублей. Сумма налога будет рассчитана таким образом:

(800000+240000)*6%=62 400 рублей.

Данный пример не отражает уплату страховых взносов предпринимателем.

Уплаченные страховые взносы можно зачесть в сумму налога

При применении данной системы налогообложения важно учитывать одно большое преимущество — налог можно зачесть страховыми взносами, которые были уплачены в отчетном периоде. Причем сумма, которую можно зачесть, разнится в некоторых случаях, которые мы рассмотрим в таблице.

НалогоплательщикИндивидуальный предприниматель без сотрудниковЮридическое лицо или предприниматель с сотрудниками
Сумма, которую можно зачесть в счет уплаты налогаВся сумма налога — 100%Половина суммы налога — 50%

Важно! Зачесть можно страховые взносы, уплата которых произошла в квартале, за который исчисляется налог.

Пример 2.

ИП Федоров, который не имеет ни одного сотрудника, получил прибыль и уплатил страховые взносы за себя согласно таблице:

ПериодСумма доходаСумма уплаченных страховых взносов
1 квартал25000010000
2 квартал25000010000
3 квартал30000010000
год2400003000

Сумма налога за первый квартал будет рассчитываться так 25000*6%=15000 рублей. Ее можно зачесть страховыми взносами на всю сумму, потому как у Федорова нет сотрудников. Итого к уплате за 1 квартал 5000 рублей.

Сумма налога за второй квартал: 500000*6%-5000=25000 рублей, можно зачесть страховыми взносами за первые два квартала 20000 рублей. Итого к уплате за второй квартал 5000 рублей.

Сумма налога за третий квартал 800000*6%-10000=38000 рублей, засчитываем 30000 страховых взносов и к уплате получаем 8000 рублей.

За год 1040000*6%-18000=44400 рублей. Страховые взносы засчитываются в сумму налога в размере 33000 рублей. Итого к уплате за год 11400 рублей.  Обратите внимание, что сумма налога всегда считается нарастающим итогом с начала года.

Если сравнивать с предыдущим примером, в котором не брались в расчет страховые взносы, разница составляет 33000 рублей. Налог по УСН за год — 29400 рублей при своевременной уплате взносов и 62400 рублей, если взносы не были во время уплачены.

Важно! При применении УСН с объектом Доходы важно во время уплачивать страховые взносы, в таком случае сумма налога уменьшается иногда до 0.

Сроки уплаты

Срок уплаты налога за год отличен для предпринимателей и юридических лиц:

  • Для предпринимателей за год нужно успеть уплатить налог в срок до 30 апреля следующего года;
  • Для юридических лиц это срок раньше — до 31 марта года, который следует за отчетным.

Срок для уплаты налога совпадает со сроком сдачи декларации. Помимо годовой суммы налога необходимо уплачивать авансовые платежи. Срок для уплаты авансовых платежей единый как для ИП, так и для организаций — до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом

Читайте также статью ⇒ Сроки уплаты налогов ИП на УСН.

Выводы

Рассчитать сумму налога по УСН, если объектом налогообложения выступает количество Доходов, достаточно просто. Нужно всю сумму полученных доходов умножить на шесть процентов. Для того, чтобы минимизировать налоговую нагрузку, рекомендуем уплачивать страховые взносы поквартально. В такой ситуации можно зачесть сумму взносов в счет уплаты налога.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: У нас организация с тремя сотрудниками. Мы платим за сотрудников страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. На какие взносы конкретно можно уменьшить сумму налога?

Ответ: Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на взносы от НС и ПЗ, которые были уплачены в квартале, за который Вы собираетесь уплачивать платеж по УСН.

Вопрос: Как оплатить налог, если я предприниматель и у меня нет расчетного счета?

Ответ: Вы можете оплатить налог наличными — распечатать квитанцию на уплату, которую можно сформировать на сайте налоговой инспекции, или безналичным перечислением через свой счет или карту физического лица.

Вопрос: Что значит зачесть сумму налога страховыми взносами? Как это сделать?

Ответ: При составлении налоговой декларации в графе страховые взносы, которые уменьшают сумму налога, Вы должны поставить уплаченные страховые взносы. В декларации же нужно вычесть сумму уплаченных взносов из рассчитанной суммы налога в декларации и указать сумму, необходимую уплатить в бюджет. Таким образом, налоговая инспекция узнает сколько Вы уплатили взносов и сколько осталось уплатить в бюджет налога.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (495) 018-08-54

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 628-71-73

Звонок в один клик