Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую. Этапы проверки

Обязанность по декларированию всех видов доходов граждан, юридических лиц или предпринимателей закреплена законодательством в обязательном порядке, в пределах установленных сроков самостоятельно. В статье расскажем, как проверить 2 НДФЛ перед сдачей в налоговую, в какие сроки сдавать.

Для чего нужна форма 2-НДФЛ

Для физических лиц трудящихся у работодателя (любой организационно-правовой формы) все источники дохода по месту работы/службы декларирует непосредственно работодатель. За последним также закрепляется обязанность удерживать налог на доходы у физических лиц по ставке 13% , а также уведомлять своевременно о начисляемых суммах доходов и удержанных налогах. Читайте также статью: → «Зачем нужна справка 2-НДФЛ».

Во всех случаях, когда у предприятия отсутствовала возможность удержания налога на доход, раз в год устанавливается обязанность уведомлять об этом налоговые службы.

Справка о доходах, которые получил гражданин за определенный период времени у налогового агента, может выдаваться в двух случаях:

  • Если работнику по любым причинам требуется подтвердить свое материальное положение, он обращается за справкой по форме 2-НДФЛ к работодателю;
  • Когда наступает срок подачи отчетности по доходам сотрудников у налогового агента.

В первом случае срок создания и выдачи сведений о доходах сотруднику регулируется по месту его работы, и справка выдается в кратчайшие сроки, но не позже трех дней с момента обращения лица. В остальных ситуациях сроки и период, за который подается сводная информация о получаемых доходах физическими лицами, возлагается на налогового агента законодательством.

Кто пользуется справкой 2-НДФЛ

Информацией, которая содержится в справках о доходах, руководствуются:

Кто пользуетсяДля чего
Налоговые службыКогда заявлен имущественный, социальный вычет требуется подтверждение о суммах налога уплаченного в бюджет заявителем
Кредитные организации, банкиВ качестве подтверждения платежеспособности клиента, при выдаче кредита, рассмотрении заявки на ипотеку
Коммунальные учрежденияПри рассмотрении возможной скидки, субсидировании на затраты по содержанию жилья, оплате коммунальных услуг
Социальные службы помощиВ случае обращения заявителя для оформления материальной помощи как малоимущим лицам, доплат и льготных пенсионных или социальных пенсий
Коммерческие и прочие предприятияПри трудоустройстве физического лица на новое место службы/работы

За достоверность предоставленных сведений о доходах, а также информации о перечисляемых налогах, которые будут указаны в справке 2-НДФЛ, несет ответственность составитель (налоговый агент). Читайте также статью: → «Где взять справку 2-НДФЛ: особенности получения и сферы использования».

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Когда сдается справка 2-НДФЛ

Общие сведения о доходах сотрудников передаются в налоговую службу за прошедший период. Установлен срок передачи справок:

СрокСведения
Не позже 01 апреляСправки, в которых указаны сведения о полученных доходах и удержанном налоге
Не позже 01 мартаПодаются сведения, которые содержат информацию о неудержанных налогах с доходов, полученных физическими лицами

В случаях, когда предприятие (или ИП) выплачивает суммы доходов, но не несет обязанностей налогового агента, не требуется извещать обо всех подобных случаях и налоговые службы.

Это случаи когда получатель дохода сам декларирует свои поступления. К примеру, если ИП работает по общей системе налогообложения. Он получает доходы в рамках своей экономической деятельности, и декларирует налоги по ставке 13% самостоятельно. Кроме того, у физических лиц есть возможность получения дохода от продаж движимого или недвижимого имущества. В этой ситуации также действует обязательство за физическим лицом по сдаче налоговой декларации и уплате налогов в полном объеме.

Каким способом можно подать справки без штрафов

Итоговые сведения о выплаченных доходах, удержанных (или нет) суммах налогов формируются на бумажном носителе, по утвержденной форме, также подтверждаются в электронном формате. Комплект документации состоит из письменных экземпляров справок и магнитного носителя с подтверждающей информацией.

Налоговые агенты, которые передают сведения о доходах сотрудников общим количеством 25 и более справок обязаны предоставить всю информацию, отчетность по каналам специализированной связи, предназначенные для подачи деклараций в налоговые службы. Читайте также статью: → «Банковская проверка подлинности справки 2-НДФЛ».

Если в ходе проверок будет установлено, что организация не передала справки о доходах, ей назначается штраф за каждый не предоставленный документ величиной 200 рублей. За неточности в сведениях о доходах, которые обязан декларировать налоговый агент законодательными актами также предусмотрены штрафные санкции.

Когда ошибка закралась в паспортные данные получателя дохода, то такое, как правило, не повод для выставления штрафа. Значительная ошибка, когда отсутствует любая возможность идентифицировать личность получателя доходов (ИНН, адрес, ФИО). В любом случае, подать нужные сведения даже после успешной сдачи справок о доходах требует законодательство. Так налоговый агент защитит свою организацию от претензий со стороны налоговых структур и штрафных санкций.

Ключевые показатели для проверки перед подачей справок в ФНС

Кроме персональных сведений о получателе дохода, бухгалтерия предприятия должна перепроверить некоторые обязательные данные и показатели, которые содержатся в справках 2-НДФЛ.

Форма подачи сведений должна соответствовать действующим требованиям:

  • Содержать актуальные данные ОКМО (п 1.3 справки);
  • Разделы (п.3 и 4) должны содержать достоверные сведения о предоставляемых налоговых вычетах;
  • Ставка налога, по которой исчисляется сумма налога работодателем, может составлять только 13% (при условии, что сотрудник резидент РФ);
  • Признак справки (01 или 02) в зависимости от того, удержан или нет налог у получателя дохода;
  • Кодирование видов полученных физическим лицом доходов от налогового агента (2000 – основной оклад, начисления, 2012 – отпускные выплаты или компенсации);
  • Арифметическая правильность расчета всех показателей.

За каждое несоответствие контролирующий орган вправе выставить штрафные санкции, потребовать предоставить письменные объяснения или уточнить/скорректировать все данные, которые содержатся в справках о доходах сотрудников.

Когда сведения о доходах можно не передавать в ФНС

Чтобы не нарушить порядок передачи сведений о доходах сотрудников следует обратиться к налоговому кодексу в части статьи 230 п. 2, который регулирует порядок работы налоговых агентов в отношении своих обязательств. Перечислим основные ситуации, когда не обязаны подавать справки, и также штрафных последствий за непредставление сведений:

СитуацияОписание
Сотрудник не получал зарплатуВ случае, когда отсутствовал доход в течение всего периода, и приказа на увольнение не поступало
Были выплачены поощрительные суммы, за соблюдение  условий максимальной покупкиКлиент физическое лицо приобретает по акции, оптом товар и получает бонус, подарок за соблюдение условий акции при покупке
Выплачены денежные средства предпринимателюИП является участником коммерческой сделки, обязательство за декларированием своих доходов и всю ответственность несет самостоятельно
Купили имущество гражданФизическое лицо, которое учувствовало в сделке (даже если от сотрудник организации)лично подает сведения о своих доходах от нетрудовой деятельности (ст НК РФ 228)
Сотрудники получили доходы, не подлежащие налогообложениюСюда относятся финансовая помощь в случае стихийных бедствий (материальная помощь), размер алиментов, пособия по БИР, отпускные выплаты сотрудникам, которые ухаживают за ребенком от рождения до исполнения малышу 3 лет
Денежные подарки, материальная помощьК примеру, сотруднику выплатили материальную выплату/помощь в сумме 4000 рублей, в текущем году, такие доходы не облагаются налогом и не декларируют

Основной признак, по которому классифицируется необходимость внести сведения о доходах сотрудников в справки для ФНС, а также обязанность налогового агента удержать и перечислить сумму налога в бюджет заключается в понимании того, за какое действие был выплачен доход. Все начисления, которые предназначены сотрудникам за выполнение трудовых обязанностей по основному договору, соглашение на совместительство, работы по ГПХ с сотрудником предприятия будут облагаться налогами и сведения включаться в справки, передаваемые в ФНС за прошедший год.

Также включаются в справки все нематериальные виды доходов, либо разновидности полученной материальной выгоды: экономия на процентах по кредиту, компенсация работодателем жилья, стимулирующие поощрения: премии, подарки (стоимостью выше 4000 рублей), абонементы в спортзал, выплаты сверх норм командировочных расходов (все суммы облагаются налогом по ставке 13%).

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector