Рассмотрим как оформить платежные документы по страховым взносам, какие актуальные кбк и реквизиты использовать в 2024 году ⇓
Востребованный образец платежки на уплату общеобязательных страховых взносов
На текущий момент для уплаты общеобязательных взносов (ОПС, ОСС, ОМС) необходимо составлять платежное поручение по форме 0401060. Формат бланка этого расчетного документа введен Положением ЦБ РФ о правилах денежных переводов № 383-П от 19.06.2012. Бланк заполняют при уплате всех видов общеобязательных взносов (Читайте также статью ⇒ Как рассчитать страховые взносы ИП в 2024 году).
Обязательства страхователя по уплате взносов могут признаваться реализованными либо нет. Зависит это отчасти от правильного составления, подачи, отзыва расчетного документа. Конкретные ситуации по исполнению обязанностей по уплате общеобязательных взносов определены НК РФ, ст. 45, п.4.
| Условия, на момент выполнения которых, обязательства страхователя по уплате считаются исполненными | Когда обязательства страхователя по уплате не выполнены |
| Расчетный документ на отчисление средств по общеобязательным взносам предъявлен в отделение банка. При этом на день уплаты у страхователя (на счету) хватает денег для проведения платежа | Банк вернул неисполненную платежку либо ее отозвала организация;
учреждению, имеющему лицевой счет, уполномоченный орган отдал неисполненную платежку обратно либо сам страхователь ее отозвал |
| Деньги сообразно представленному расчетному документу перечислены, и данная операция отображена на лицевом счете страхователя | На день оплачивания общеобязательных взносов (день предъявления платежки) у страхователя нет на счете денег либо наличествуют иные требования по платежам, которые надо удовлетворить в первую очередь сообразно ГК РФ |
| ФНС зачтены избыточные оплаченные суммы либо удержанные штрафы, налоги в счет уплаты надлежащего платежа | Имеются недопустимые ошибки в расчетном документе |
Новый порядок исчисления и уплаты общеобязательных взносов, действующий с 2017 года, повлек за собой ряд изменений в правилах составления расчетных документов. Многие применяемые ранее нормы устарели. Так, изменились КБК, реквизиты адресата, поменялся подход к указанию статуса страхователя.
Правила оформления формы поручения 0401060 на сегодня регламентированы НК РФ, ст. 45, п.7, а также Приказами Минфина РФ № 107н от 2013 и № 58н от 2017 года.
Новые нормы по заполнению платежки на уплату общеобязательных взносов
Каждой платежке присваивается свой порядковый номер. Он прописывается сверху, в шапке расчетного документа. Нумерация ведется с начала года и определяется бухгалтерией. При оформлении документа ответственному лицу следует взять на вооружение ряд ключевых требований:
- датировка производится цифрами, к примеру, 11.11.2017;
- слова «рубль» и «копейка» при написании не сокращаются;
- суммовой показатель указывается прописью, причем копеечная сумма фиксируется цифрами;
- позиция «вид платежа» не заполняется, если речь идет о внутренних отчислениях;
- при отсутствии печати от руки указывается «б/п»;
- подписи главы организации и главного бухгалтера проставляются одновременно, если в банковской карточке заверялись обе подписи;
- исправления не допускаются.
Страхователю нужно заполнить все позиции бланка с учетом актуализированных Правил указания информации, одобренных распоряжением Минфина № 107н от 12.11.2013 (далее — Правила).
| № позиции в бланке платежки | Пояснения по заполнению формы 0401060 |
| 18 | Вид производимой операции:
для платежки это значение «01» |
| 101 | Статус страхователя |
| 60 | ИНН |
| 102 | КПП организации (либо ее подразделения) |
| 8 | Название страхователя (его подразделения) |
| 61 | ИНН адресата:
ФНС, ФСС при оплачивании взносов на случай травмирования |
| 103 | КПП адресата
ФНС, ФСС при оплачивании взносов на травматизм |
| 16 | Название органа Федерального казначейства
(в сокращении) |
| 21 | Очередь платежа, вписывается цифра «5»
(сообразно ГК РФ, ст. 855, п.2 и Письму Минфина РФ № 02‑03‑11/1603 от 20.01.2014) |
| 22 | Кодировка (20—25 цифр):
«0» проставляется при проведении текущих платежей |
| 104 | КБК общеобязательных взносов с 2017 года |
| 105 | ОКТМО
(8 цифр для муниципального образования): код по месту нахождения страхователя (его подразделения) (действительный код можно выяснить с помощью поискового сервиса на официальном сайте ФНС) |
| 106 | Основание для осуществления платежа:
с 01.01.2017 в данной позиции при оплачивании взносов проставляется значение «ТП» |
| 107 | Отчетный период для платежа:
С 2017 года для названых выше значений «ТП и ЗД» указывается месяц, за который перечисляются взносы, к примеру, «МС.01.2017» |
| 108 | № документа:
для названых выше «ТП» и «ЗД» в этой позиции ставится «0» |
| 109 | Датировка:
для прописанного выше значения «ТП» по уплате общеобязательных взносов записывается «0» |
| 110 | Тип производимого платежа:
проставляется «0» либо ничего |
| 24 | Назначение страхового платежа, оплачиваемый период |
При оплачивании взносов на травматизм в позициях 106—109 проставляется «0». По остальным видам взносов эти позиции заполняются так же, как и в налоговых платежках. Позиции под номерами 19, 20, 22, 23 заполняются сообразно банковским указаниям.
При заполнении формы 0401060 рекомендуется руководствоваться также регламентируемыми нормами приложений (далее — вложений):
- вложением 4 к министерскому распоряжению № 107н в части идентификации страхового платежа при его перечислении;
- вложением 1 к этому же Приказу при указании ИНН, КПП адресата и страхователя;
- вложением 2 к настоящему Приказу при внесении сведений по позициям 104—
Не разрешается оставлять пустыми позиции, обязательные для заполнения. В случае отсутствия конкретных значений по позициям 20, 106—109 в соответствующих строках пишется «0».
На сайте ФНС имеется программа, которая позволяет составлять платежки. Ожидается, что в скором времени ее настроят и на общеобязательные страховые платежи (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы на ОПС в 2024 г.).
Значения КБК, применяемые с 2017 года при составлении платежки на уплату общеобязательных взносов
Новые КБК, используемые страхователями в расчетных документах с 2017 года, введены в действие распоряжением Минфина РФ № 230н от 07.12.2016. Порядок их применения сообразно введенному министерскому регламенту также претерпел изменения.
С 2017 года поменялись 3 начальные цифры КБК. Теперь вместо ранее используемых «392» нужно указывать «182». Именно эти новые цифры означают, что перечисление адресуется ФНС. Исключение составляют страховые платежи на травматизм. Для них КБК остался прежним, т. к. адресат не изменился — страхователи перечисляют, как и ранее, эти взносы ФСС.
Для общеобязательных страховых платежей по дополнительным ставкам предусмотрены четыре КБК вместо двух. Их применение зависит от условий труда и проведения специальной оценки. Единое значение КБК введено для фиксированных пенсионных платежей ИП за себя и на процент с годовой прибыли больше 300 000 руб.
| Значения КБК общеобязательных взносов, применяемых с текущего года | Вид общеобязательных взносов |
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | ОПС |
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | ОПС в фиксированной величине для ИП, а также для 1% с годовой прибыли свыше лимита в 300 000 руб. |
| 182 1 02 02101 08 1013 160 | ОМС |
| 182 1 02 02103 08 1013 160 | ОМС в фиксированной величине для ИП |
| 182 1 02 02090 07 1010 160 | ОСС по части ВН и М |
| 182 1 02 02131 06 1010 160 (добавочная ставка 9%, оценка не производится);
182 1 02 02131 06 1020 160 (на величину ставки влияет оценка);
|
Платежи ОПС по добавочному тарифу за трудящихся граждан во вредных условиях (соответственно ФЗ № 400 от 28.12.13, ст. 30, ч. 1, п. 1) |
| 182 1 02 02132 06 1010 160 (ставка 6%, оценка не требуется);
182 1 02 02132 06 1020 160 (требуется оценка) |
Платежи ОПС по добавочному тарифу за трудящихся граждан в тяжелых условиях (сообразно ФЗ № 400 от 28.12.13, ст. 30, ч. 1, п. п. 2-18) |
| 393 1 02 02050 07 1000 160 | ОСС (на травматизм) |
Распоряжением Министерства финансов вводились также «переходные» КБК. Их страхователи использовали для отображения страховых платежей за декабрьский период 2016 г. Таким образом, актуальный КБК, который нужно вписать в платежку, состоит из 20 цифр, причем начальные три обозначают код адресата платежа — ФНС.
Статус страхователя и реквизиты адресата в платежке на уплату общеобязательных взносов
Ответ на вопрос о том, какой статус страхователя нужно прописывать по позиции «101», выглядит неоднозначно. До сего момента страхователи отчасти на свое усмотрение вписывали сюда одно из действующих значений: «01» (организации, уплачивающие налоги), «09» (ИП, перечисляющие налоги), 08 (плательщики взносов в бюджет), «14» (налогоплательщики, производящие выплаты работникам).
Письмо налоговой службы № ЗН-4-1/1931@ от 3.02 2017 включает детальные разъяснения по статусу страхователя. Сообразно предписаниям налоговой службы в платежке на уплату взносов рекомендуется прописывать следующие значения:
- «01» — организациям;
- «09» — ИП;
- «10» — нотариусам;
- «11» — адвокатам;
- «12» — главам КФХ;
- «13» — физическим лицам.
Подробнее о применении кодов в позиции о статусе страхователя (для кредитных организаций, участников внешнеэкономической деятельности тоже) — в настоящем письме налоговой службы.
Реквизиты адресата прописываются по позициям: «61» — ИНН (10 цифр), «103» — КПП (9 цифр) и «16» — сокращенное название казначейства и налоговой службы. Так, позицию «18» заполняют так: УФК по г. Москве (ИФНС России № 12 по г. Москве).
Распространенные ошибки при составлении платежки
Нередко в расчетных документах допускаются неточности и ошибки. Если при этом отчисляемые суммы общеобязательных взносов все равно поступают на требуемые счета, то обязанное лицо вправе внести коррективы через ФНС. С этой целью страхователь по месту учета может подать заявление. В нем он должен описать ошибку, попросить уточнить произведенный платеж. К заявлению нужно приложить копию платежки с совершенной ошибкой.
Некоторые погрешности не требуют уточнения страхового платежа. К примеру, при указании в статусе страхователя значения «14». Перекодировку значения здесь будет производить налоговый орган. Аналогичной является и ситуация с ошибочным ОКТМО в расчетном документе. Платеж не приобретет из-за этого статус невыясненного. И уточнений тут тоже не потребуется.
Пример 1. Образец составления платежки по форме 0401060 на уплату общеобязательных пенсионных взносов
ООО «Проект» платит общеобязательные взносы на пенсию за сентябрь 2017 г. Сумма платежа — «Триста семьдесят семь тысяч рублей 50 копеек». В типовой форме прописываются новый КБК с 2017 г. — «18210202410061010160», статус страхователя — «01» (для организации), основание платежа — «ТП», налоговый период — «МС.09.2017».
Пример 2. Образец заполнения формы платежки 0401060 на уплату общеобязательных медицинских взносов
Та же организация, что и в примере 1, ООО «Проект», должна заплатить общеобязательные медицинские взносы за сентябрь 2017 г. Для совершения платежа отдельно оформляется форма платежного документа 0401060. Туда записываются те же данные, что и в предыдущем примере. Исключение составляет сумма платежа и КБК. По этим позициям прописываются значения, характерные для взносов ОМС.
Так, сумма платежа будет иная — «Шесть тысяч рублей 30 копеек». КБК с 2017 г. по медицине следующий —18210202401081013160. В позиции «24» (назначение и период платежа) текстовая часть также поменяется, и будет звучать так: «Страховые взносы на обязательное медицинское страхование за сентябрь 2017 года».
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: С какого времени применяются новые правила оплачивания общеобязательных взносов?
Страховые платежи в адрес ФНС принимаются с 01.01.2017. Декабрьский период прошедшего 2016 года оплачивался тоже сообразно новому порядку, если перечисления фактически производились после названой даты.
Вопрос №2: Какой статус должен указать плательщик сборов на травматизм в платежке?
В позиции «101» можно записать значение «08».
Загрузка...