Как платить страховые взносы в ПФР в 2018 году за ИП при ЕНВД

Страховые взносы обязаны уплачивать все субъекты бизнеса (индивидуальные предприниматели и юридические лица), имеющие наемных работников согласно нормам налогового законодательства.  Кроме того, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ПФР «за себя». 

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

С 2018г. наименование «фиксированный платёж» в нормативных документах отсутствует, но мы в данной статье его будем применять.

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей, состоящий из двух видов:

1-й вид: — обязанность уплачивать фиксированный платеж все ИП, вне зависимости от полученного дохода.

2-й вид: — дополнительно, уплачивают ИП, если доход от деятельности по итогам отчетного периода составляют более 300 тыс. руб.

Обязанность ИП уплачивать фиксированные платежи возникают с момента регистрации в качестве ИП и до момента прекращения действия ИП (снятие с регистрационного учета методом исключения из ЕГНИП).

Важно!!! Если индивидуального предпринимателя не исключили из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП, а значит обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).

Налоговым законодательством предусмотрено освобождение от уплаты ИП страховых взносов, в случае:

•        Прохождения службы в армии;

•        ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

•        проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;

•        период проживания за границей супругов работников, работающих в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.

P.S. Однако, если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

В случае прекращения деятельности и снятия с регистрационного учета ИП обязан уплатить страховые взносы в 15 дневной срок с даты прекращения. Сумма страховых взносов, должна быть рассчитана за фактическое время существования деятельности ИП до даты исключения из ЕГНИП, согласно п.5 ст.430 НК РФ.

Пониженные тарифы по взносам ИП «за себя» применять не вправе, пониженные тарифы установлены только для работодателей (нанимателей).

В 2018 году сумма фиксированного платежа в ПФР составляет 26545 рублей.

Рассмотрим пример, расчета фиксированного платежа в ПФР, если ИП существует неполный календарный год.

Смирнов А.П. в качестве индивидуального предпринимателе зарегистрирован 21.03.2018 г. Таким образом, согласно п.5 ст.430 НК РФ с апреля 2018г. – по декабрь 2018г. полных месяцев получается 9, сумма фиксированного платежа в ПФР составит:  

26 545 рублей*9 мес./12 мес. =19 908,75 рублей за 9 месяцев;

За март месяц страховые взносы рассчитывается пропорционально кол-ву дней, в течении которых был зарегистрированным ИП. Расчет за март месяц:

В марте 31 календарных дней, ИП зарегистрировано 21 марта, т.е. начиная с 21 марта по 31 марта количество дней составит 11, таким образом сумма фиксированного платежа в ПФР составит:

26 545 руб. / 12 месяцев х 11дней /31 день = 784,93 рублей.

ИТОГО общая сумма фиксированного платежа за фактическое существование ИП в 2018 г составляет:

19 908,75 рублей + 784,93 рублей =20 693,68 рублей.

Читайте также статью ⇒ Какой программой проверить расчет по страховым взносам.

Сроки уплаты фиксированного платежа для ИП

Согласно нормам налогового законодательства (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ), срок установлен на 31 декабря отчетного года. Если день оплаты приходится на выходной день, то в соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ день оплаты переносится на первый рабочий день после праздничных (выходных) дней.

В 2018г. 31 декабря, согласно производственного календаря, считается выходным днем, то в этом случае первым днем рабочим будет 9 января 2019г., таким образом последний день уплаты страховых взносов будет считаться 9 января 2019г.

Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:

Сроки обязательных платежей в фонды 2018

1 квартал 2018 г. – с 1 января по 31 марта 2018 года;

2 квартал 2018 г. – с 1 апреля по 30 июня 2018 года;

3 квартал 2018 г. – с 1 июля по 30 сентября 2018 года;

4 квартал 2018 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2018, (9 января 2019).

Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, которые пользуются правом уменьшения налога (ЕНВД, УСН) на уплаченную сумму страховых взносов.

Сроки по кварталам календарного года законодательством не утверждены, т.е. плательщик ИП сам выбирает, когда ему платить. Главным моментом является не нарушение срока уплаты, установленного законодательством. В случае нарушения будут начислены штраф и пени соответственно, согласно ст.122 НК РФ.

Далее рассмотрим, уплата страховых взносов ИП, если доход от деятельности по итогам отчетного периода составляют более 300 тыс. руб.

Согласно нормам налогового законодательства РФ, плюсом к «фиксированным платежам» индивидуальный должен будет уплатить страховые взносы в ПФР, если полученные доходы от деятельности превысили сумму в 300 тыс. руб.

Сумма страхового взноса рассчитывается следующим образом.

Сумма доп.страх.взносов=(Сумма, полученного дохода -300000) *1%

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ сумма дополнительного взноса не может превышать 8-ми кратную сумму фиксированного платежа, которую обязаны уплачивать все действующие ИП. В 2018 году максимальная сумма доп.страх.взноса будет равна (26545*8=212340 рублей), соответственно минимальная сумма доп.страх.взноса (350000-300000)*1% =500 рублей.

Таким образом, при суммировании 2–х этих видов страховых взносов, индивидуальный предприниматель за налоговый период 2018г. обязан заплатить следующие суммы:

 Размер страховых взносовза 2018 год
Минимальный размер страховых взносов в ПФР26545 рублей
Максимальный размер страховых взносов в ПФР 212 360 рублей.

Срок для уплаты доп.страх.взноса законодательством установлен не позднее 1 июля следующего года за отчетным периодом, т.е. за 2018г. срок будет 01.07.2019г.

Читайте также статью ⇒ Ошибка 0400400011 в расчете по страховым взносам.

Правило определения дохода для исчисления дополнительной суммы страхового взноса в ПФР

Правильность определения дохода для исчисления дополнительного страхового взноса, будет гарантом избежание предъявления нарушения со стороны налогового органа.

Как правило, индивидуальные предприниматели применяют разные системы налогообложения и соответственного порядок определения дохода напрямую зависит от этого.

При применении системы налогообложения, в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) доход в данном случае определяется в соответствии со ст.346.26 Налогового кодекса РФ.

В налоговой декларации по ЕНВД по строке_100 «Налоговая база» раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности», это и считается вмененным доходом согласно ст. 346.29 НК РФ. В случае, если индивидуальный предприниматель применяет несколько видов деятельности, то на каждый вид заполняется отдельный лист раздела 2 и соответственно доход считается в совокупности и по всем 4 кварталам отчетного налогового периода.

Расчет налоговой базы по ЕНВД-вмененный доход производится по следующей формуле:

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где:

ВД — вмененный доход;

БД — базовая доходность;

ФП — физический показатель;

К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

КБК для уплаты страховых платежей ИП за себя и дополнительны страховые взносы -1% в 2018г.

КБК по страховым взносам на ОПС, которые зачисляются в ПФР:

·                     взносы  182 1 02 02140 06 1110 160;

·                     пени  182 1 02 02140 06 2110 160;

·                     штрафы  182 1 02 02140 06 3010 160

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

В заключении

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы в виде фиксированных платежей, состоящий из двух видов:

1-й вид: — обязанность уплачивать фиксированный платеж все ИП, вне зависимости от полученного дохода.

2-й вид: — дополнительно, уплачивают ИП, если доход от деятельности по итогам отчетного периода составляют более 300 тыс. руб.

Обязанность ИП уплачивать фиксированные платежи возникают с момента регистрации в качестве ИП и до момента прекращения действия ИП (снятие с регистрационного учета методом исключения из ЕГНИП).

Последний день уплаты страховых взносов будет 9 января 2019г. Срок для уплаты доп.страх.взноса 01.07.2019г.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector