Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2019 году

Для владельцев движимого имущества остается важным вопрос: как определяется налоговая база по транспортному налогу. Как не допустить ошибок в расчетах налога и авансовых платежей, формировании декларации, а также уточнить какой льготой может воспользоваться владелец имущества, вы сможете узнать из нашего материала.

Как определить статус владельца движимого имущества

В соответствии с общими нормами законодательства признается к группе имущественных налогов, которые пополняют бюджет регионального края, области. Региональные законодательные органы утверждают категории плательщиков, ставки налога, сроки платежей и отчетности, а также предоставляемые льготы владельцам транспортных средств (далее ТС). На основании ст. 357 НК РФ плательщиками налога считаются юридические и физические лица, которые обладают правом собственности на движимое имущество (далее ДИ) в порядке регистрации прав в соответствующих структурах.

Обязанность уплачивать налоги не отменяется, если одно лицо является владельцем ТС, а другое лицо пользуется имуществом.

Положением ст. 357 НК РФ признаются лица, не обязанные платить налоги как владелец ТС:

  • Организации FIFA, и дочерние общества клуба;
  • Российские футбольные объединения, ассоциации, клубы национального статуса;
  • Дочерние общества российского футбольного сообщества.

Прочие категории владельцев ДИ устанавливаются региональной законодательной властью и включают в себя наиболее распространенные льготные группы владельцев ТС: ветераны войны и труда, участники ВОВ, а также лица, принимавшие участие в боевых действиях, инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды детства, многодетные семьи.

Что признается налоговой базой по транспортному налогу в 2018 году

В целях налогообложения техники группируется по видам и характеристикам транспорта:

Категории транспортаЧто относится к категории транспортаЧто берется за основу налогообложения
Наземный·         Мотоциклы и мотороллеры;

·         Снегоходы и мотосани;

·         Машины легковые и грузовые;

·         Автобусы и аналогичный транспорт;

·         Тракторы, тяжелые механизмы подвижные, в том числе на гусеничном ходу;

Мощность двигателя в лошадиных силах
Водный·         Яхты и катера;

·         Моторные лодки и парусные суда;

·         Теплоходы и буксиры;

Вместимость валовая в тоннах (кроме ТС в пп. 1.1 п. 1, и 2 ст.359 НК РФ, за неимением двигателя налог установлен за единицу техники)
Воздушный·         Вертолеты и самолеты, прочие воздушные подвижные средства.Реактивная тяга (по паспорту) всех двигателей в килограммах силы

Сведения для налоговой базы берутся из паспортных технических данных ДИ, которые указаны в сопровождающих технику документах.

Исключены из списка объектов налогообложения:

  • Лодки с мотором до 5 л.с. и лодки весельные;
  • Автомобили для инвалидов с маломощными двигателями до 100 л.с.;
  • Техника и транспорт, задействованный в работе сельского хозяйства, зарегистрированные на сельхозпредприятия.

К исключениям причислены предприниматели, организации, которые владеют ТС на правах оперативного управления (пп. 4 п. 2 ст. 358 НК РФ).

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Признание величины налога к оплате, условия расчета

Налоговая база, как и сам налог, рассчитывается для каждой единицы техники отдельно. Чтобы рассчитать величину налога нужно учитывать:

  • Продолжительность периода владения техникой в месяцах;
  • Мощность объекта ТС (в установленных для каждого вида техники единицах измерения);
  • Возраст транспортного средства (срок эксплуатации).

Итоговая величина суммы к оплате определяется как произведение показателей:

СТН = НБ х ТсН, а именно

СТН – сумма транспортного налога к оплате;

НБ – налоговая база (мощность двигателя и т.п.);

ТсН – тарифная ставка налога.

Авансовые платежи для юридических лиц рассчитываются и оплачиваются поквартально и составляют ¼ от суммы общего налога за отчетный период. Итоговая сумма для расчета данного налога согласно НК РФ округляется до полных рублей таким образом: если копейки составили сумму менее 50, то они отбрасываются. А когда величина копеек более 50, округление осуществляется в большую сторону.

Для собственников техники, которые являются физическими лицами, величину налога рассчитывают сотрудники налоговой службы. Отчетность в таких случаях подавать не требуется. Для юридических лиц законом сроки определены по НК, но регионы вправе устанавливать свои даты оплаты и предоставления отчетности.

Когда цена ТС 3 млн. рублей

Отдельные условия определения величины налога установлены для транспорта, стоимость которого составляет 3 млн. рублей. Расчет налоговой базы в этом случае осуществляется с учетом повышающих коэффициентов п. 2 ст. 362 НК РФ для каждой группы техники. Размер коэффициентов установлен с учетом средней стоимости и срока эксплуатации транспорта. Среднюю стоимость, как и перечень дорогих автомобилей, утверждается законодательством, и содержатся в списке нормативного акта от 28.02.2014 № 316. Данный перечень ежегодно пополняется моделями автомобилей, из него исключаются неактуальные сведения и для точного определения налоговой базы следует свериться с актуальным списком на сайте министерства по адресу: minpromtorg.gov.ru.

 применяемый коэффициентСредняя стоимость единицы автотранспортаКоличество лет, которые предшествуют году выпуска
1,1от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно

 

от 2 до 3 лет
1,3от 1 года до 2 лет
1,5не более 1 года
2от 5 млн. до 10 млн. руб. включительноне более 5 лет
3от 10 млн. до 15 млн. руб. включительноне более 10 лет
3от 15 млн. руб.не более 20 лет

Прочие условия для расчета налога и авансовых платежей на технику остаются аналогичными, которыми пользуются в определении налоговой базы для обычного движимого имущества.

Что является налоговой базой по транспортному налогу у ИП

Правила расчета налога, определения налоговой базы и плательщиков налога на транспорт определяет ст. 357 НК РФ, где установлен порядок определения и учета налога для юридических лиц – самостоятельно, для физических собственников – сотрудниками ФНС. Если гражданин зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, но одновременно является собственником движимого имущества, то ему следует придерживаться правил, которые утверждены для физических лиц. Налог оплачивается в отношении всех объектов ТС, которые поименованы в п. 1 ст. 358 НК РФ и если у владельца есть право на льготы и преференции он может ими воспользоваться. Для того, чтобы это сделать потребуется обратиться к сотрудникам ФНС с соответствующими документами, которые подтверждают право на льготу (оригиналы).

Если ИП является собственником малолитражного автомобиля как инвалид, а также транспорт предоставлен социальной службой как многодетной семье, то транспортный налог в этом случае оплачивать не понадобится. Это правило действует в отношении ДИ из списка в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Важно! Следует помнить, что обладатели ТС признаются плательщиками налога по факту и периоду владения транспортом.

Также месяц регистрации прав собственности и месяц прекращения действия данных прав (снятия техники с учета в ГИБДД и ФНС соответственно) принимается как полный, даже если события наступили в середине месяца.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Фирма купила автомобиль по договору лизинга. В какой период времени ей потребуется платить налог с транспорта и декларировать сведения о движимом имуществе?

По договору лизинга вся техника передается получателю во временное владение, на полный срок действия договора. Фирма вносит платежи лизингодателю, вправе по истечении договора выкупить имущество в собственность. Условия, которые влияют на обязанность по уплате налога, заключаются в следующем: кто указан собственником в ПТС, у кого на балансе числится техника.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector