Как ИТ-компании оформить налоговые льготы: пошаговая инструкция

Положения НК РФ предоставляют ряд налоговых льгот компаниям, которые занимаются разработкой и реализацией программного обеспечения. В статье разберем, как ИТ-компании оформить налоговые льготы и какие документы для этого потребуются.

Виды налоговых льгот для ИТ-компаний

Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий, могут существенно сократить расходы за счет снижения налоговой нагрузки.

ИТ-компании вправе уменьшить размер налоговых обязательств за счет налоговых льгот, предоставляемых в соответствие с положениями федерального и регионального законодательства.

Пониженные страховые взносы

В соответствие с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, ИТ-компании начисляют и выплачивают страховые взносы за работниками по льготным тарифам:

  • взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 8%;
  • взносы на обязательное социальное страхование в ФСС – 2%;
  • взносы на обязательное медицинское страхование в ФСС – 4%.

Напомним, базовые тарифы страховых взносов составляют 22% (ПФР), 2,9% (ФСС), 5,1% (ФОМС). Таким образом, нагрузка в части налогообложения страховыми взносами для ИТ компаний снижена более чем на 50%.

Оформить налоговую льготу могут только российские компании, которые:

  • занимаются разработкой и реализацией ПО и баз данных;
  • оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации ПО и программных средств;
  • осуществляют тестирование о сопровождение ПО и баз данных.

Согласно НК РФ, льготный тариф по страховым взносам применяется в период с 2017 года по 2023 год включительно.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИТ-компаний: срок оплаты, как рассчитать».

Льготы по налогу на прибыль

В 2019 году действующее законодательство предусматривает налоговые льготы для ИТ-компаний как на федеральном, так и на региональном уровне. Рассмотрим их в таблице ниже:

Вид льготыНаименование льготыОписание
Федеральные льготыОсобый порядок учета расходов на НИОКРИТ-компании могут учесть расходы на НИОКР (научно-исследовательские и конструкторские разработки) в размере 150% от фактически понесенных затрат. Согласно государственному классификатору, в список НИОКР включается разработка новых интернет-технологий (в том числе в сфере кибер-безопасности), а также проектирование информационных ресурсов. При расчете налога на прибыль расходы, связанные с выполнением вышеперечисленных работ (зарплата работникам, приобретение материалов, оплата подрядчикам, т.п.), могут быть увеличены на 50%.
Списание стоимости ОСОрганизации, которые занимаются разработкой, внедрением и реализацией ПО, могут не амортизировать приобретаемые основные средства. Расходы на приобретение ОС могут быть включены в расчет налога на прибыль единовременно, общей суммой.
Региональные льготыПониженные ставки по налогу на прибыль

Законодательно-нормативными актами ряда регионов РФ установлены пониженные ставки по налогу на прибыль для компаний, которые работают в области информационных технологий. Приведем несколько примеров:

  • Санкт-Петербург – 12,5%;
  • Новосибирск – 15,5%;
  • Челябинск – 16,5%.

Базовая ставка для общей категории налогоплательщиков – 20%.

Освобождение от НДС

ИТ-компании, применяющие ОСНО, признаются плательщиками НДС в общем порядке. При этом некоторые операции организаций-разработчиков ПО могут быть освобождены от налогообложения.

Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, не подлежат налогообложению НДС операции по реализации и передаче исключительных прав на программное обеспечение и базы данных, а также на топологии интегральных микросхем. ИТ-компании, реализующие права на ПО, могут не начислять НДС при условии, что реализация осуществляется на территории РФ.

Как ИТ-компании оформить налоговые льготы: пошаговая инструкция

Как ИТ-компании оформить налоговые льготы
Как ИТ-компании оформить налоговые льготы

Для получения налоговой льготы представителю ИТ-компании необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации.

Заявление и документы необходимо подавать в фискальную службу отдельно по каждому из видов оформляемых льгот. Общий порядок оформления налоговой льготы для ИТ-компании представлен в таблице ниже.

Шаг #1. Зарегистрируйтесь в Минкомсвязи

Постановка ИТ-компании на учет в Минкомсвязи является одним из основных условий для получения налогоплательщиком права на льготу.

Алгоритм регистрации ИТ-компании в Минкомсвязи представлен в таблице ниже:

ЭтапНаименование этапаОписание
Этап 1Подтверждения права на аккредитацию

Получить госаккредитацию в Минкомсвязи, и, соответственно, приобрести право на льготу могут компании, которые занимаются:

  • разработкой и реализацией ПО и баз данных;
  • адаптацией и модификацией ПО, баз данных, программных и информационных продуктов;
  • установкой, тестированием, сопровождением ПО и баз данных.

Соответствующие виды деятельности должны быть указаны в учредительных и регистрационных документах компании.

Этап 2Подготовка документов

Для получения аккредитации ИТ-компании потребуются следующие документы:

  • заявление;
  • справка, подтверждающая деятельность в сфере ИТ (за подписью руководителя);
  • копия устава и приложений, заверенная подписью руководителя и скрепленная печатью организации.
Этап 3Обращение в Минкомсвязи

Представитель ИТ-компании может подать документы:

  • лично или через представителя (Министерство массовых коммуникаций и связи, г. Москва, ул. Тверская, д. 7, 3-й подъезд, окно «Экспедиция»);
  • почтой (Министерство массовых коммуникаций и связи, г. Москва, ул. Тверская, д. 7);
  • через Госуслуги (электронная заявка, подписанная ключом ЭЦП, на сайте www.gosuslugi.ru).
Этап 4Получение аккредитации МинкомсвязиВ течение 30-ти рабочих дней с момента обращения, ответственный департамент Минкомсязи выносит решение о предоставлении ИТ-компании госаккредитации либо об отказе в регистрации. По истечении 5-ти дней с момента принятия решения ИТ-компании направляется соответствующее уведомление.

Читайте также статью ⇒ «Аккредитация ИТ-компании в Минкомсвязи: пошаговая инструкция».

Шаг #2. Убедитесь в выполнении необходимых требований

ИТ-компания может воспользоваться налоговыми льготами при одновременном выполнении следующих условий:

  1. ИТ-деятельность. Для получения права на льготы, компания должна осуществлять деятельность в сфере разработки и реализации собственного ПО и баз данным, модификации и адаптации, реализации существующего ПО, тестирования и сопровождения ПО и программных продуктов. Перечисленные виды деятельности с соответствующими кодами ОКВЭД должны быть отражены в учредительных и регистрационных документах организации.
  2. Количество сотрудников. Право на льготы предоставляется ИТ-компаниям со среднесписочным количеством сотрудников не менее 7-ми человек. Численность работников рассчитывается по итогам предыдущего отчетного года (для вновь созданных компаний – за текущий год).
  3. Аккредитация в Минкомсвязи. Льготы могут оформить только те ИТ-компании, которые включены в перечень организаций, аккредитованных в Минкомсвязи. С реестром компаний можно ознакомиться на сайте Минкомсвязи (http://minsvyaz.ru/opendata/7710474375-registergosaccred/table/?page=220).

Шаг #3. Подготовьте документы

Для оформления налоговой льготы ИТ-компании необходимо заполнить соответствующее заявление. Форма заявления зависит от вида оформляемой льготы (налог на прибыль, страховые взносы, НДС). Бланк заявления можно получить в ФНС либо скачать на официальном сайте налоговой службы.

Помимо заявления, налогоплательщику могут потребоваться следующие документы:

  • копии учредительных документов, подтверждающих деятельность в сфере ИТ;
  • лист регистрации в ЕГРЮЛ;
  • расчет среднесписочного количества сотрудников;
  • решение о госаккредитации ИТ-компании в Минкомсвязи.
Как правило, ФНС не требует от налогоплательщика предоставление документа, подтверждающего госрегистрацию в Минскомсвязи. Объясняется это следующим: в течение 7-ми дней с момента принятия решения об аккредитации компании, Минкомсвязи отправляет копию решения в ФНС. Таким образом, фискальная служба может самостоятельно проверить включение налогоплательщика в список аккредитованных компаний.

Для того чтобы узнать полный перечень документов, необходимый для оформления льготы по тому или иному налогу, представителю ИТ-компании необходимо обратиться в территориальный ФНС по месту регистрации.

Шаг #4. Обратитесь в ФНС

Оформление льготы осуществляется на основании документов, поданных ИТ-компанией:

  • лично (руководителем или представителем, действующим на основании доверенности);
  • почтой (заказное письмо с уведомлением и описью вложений);
  • через портал Госуслуг.

Шаг #5. Получите право на льготу

ФНС рассматривает обращение налогоплательщика в течение 30-ти дней, по истечению которых подтверждает право ИТ-компании на льготу либо принимает решение об отказе в льготировании.

О вынесенном решении ФНС информирует налогоплательщика:

  • путем направления письменного уведомления (если налогоплательщик обратился в ФНС лично или почтой);
  • путем отправки электронного уведомления в Личный кабинет ФНС (если обращение произведено в электронном виде).

Применение налоговой льготы ИТ-компанией возможно только при условии получения от ФНС уведомления, подтверждающего право на льготу.

Читайте также статью ⇒ «Налоги для ИТ-компаний: перечень, срок оплаты, как рассчитать».

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector