Важно! Индивидуальные предприниматели (ИП) не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Однако если они хотят его вести, они имеют право это делать. В статье 346.24 Налогового Кодекса РФ сказано, что индивидуальные предприниматели должны отражать свои доходы и расходы в «Книге учета доходов и расходов». Она утверждена Приказом Минфина № 135н от 22.10.2012. Также в законе № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 в пункте 2 статьи 6 сказано, что индивидуальные предприниматели, если они в соответствии с законодательством России, ведут учет доходов или доходов и расходов, могут не вести бухгалтерский учет. Таким образом, если индивидуальный предприниматель ведет «Книгу учета доходов и расходов», он может не вести бухгалтерский учет, так как в этом случае требование российского законодательства соблюдено.

Тем не менее, в некоторых ситуациях вести бухгалтерский учет придется. Например, индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны контролировать остаточную стоимость основных средств. Она не должна превышать 150 000 000 рублей. А контролировать лимит остаточной стоимости, необходимо с помощью ПБУ 6/01. Это сказано в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Пример. Индивидуальный предприниматель купил недвижимость на сумму 20 000 000 рублей в ноябре. Помимо этого у него есть имущество с остаточной стоимостью 120 000 000 рублей. Индивидуальный предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения. Способ начисления амортизации – линейный. Срок службы приобретенной в ноябре недвижимости 30 лет (30*12 = 360 месяцев). Сумма ежемесячной амортизации равна:

20 000 000 х 1/360 = 55 555, 56 рубля

Общая остаточная стоимость недвижимости на конец ноября составляет:

20 000 000 – 55 555,56 = 19 944 444,44 рублей

19 944 444,44 + 120 000 000 = 139 944 444,44 рублей

Таким образом, лимит по остаточной стоимости недвижимости меньше 150 000 000 рублей.

Помимо этого индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину.        Поэтому, если индивидуальный предприниматель ведет бухгалтерский учет, то при внесении личных средств в кассу, ему необходимо будет оформить приходный кассовый ордер, а при снятии денег – расходный кассовый ордер. В основании можно указать «Внесение в кассу личных денежных средств» или «Снятие личных денежных средств. При этом нужно понимать, что личные средства индивидуального предпринимателя налогооблагаемым доходом не являются. Если индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерский учет, то все операции отражаются только в книге доходов и расходов.

Подытожим:

1. если индивидуальный предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то любая операция по кассе или расчетном счете должна быть оформлена бухгалтерскими проводками, также необходимо вести кассовую книгу;
2. если индивидуальный предприниматель решил не вести бухгалтерский учет, то ему необходимо учитывать только доходы и расходы. Поэтому нет никакой необходимости вести кассовую книгу и оформлять приходный и расходный ордера.

Если индивидуальный предприниматель решил вести бухгалтерский учет, то необходимо правильно отражать хозяйственный операции. Проводки, связанные с расчетными счетами рассмотрим в данной статье.

Как могут рассчитываться индивидуальные предприниматели

Согласно российскому законодательству индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам в полном объеме всем свои имуществом, но при этом своими доходами вправе распоряжаться без каких-либо ограничений. Это значит, что индивидуальный предприниматель в любой момент может извлечь любую сумму из оборота и использовать в личных целях, а также внести на счет любую сумму для использования в предпринимательской деятельности.

Индивидуальные предприниматели могут рассчитываться с помощью наличных денежных средств и безналичным способом. В основном все расчеты между юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями проходят через расчетный счет. Если выручка от реализации продукции, работ или услуг поступила на расчетный счет индивидуального предпринимателя, то необходимо сделать следующие проводки.

Если ИП не освобожден от ведения онлайн-кассы (в настоящий момент существует перечень освобожденных от ведения онлайн-касс), то при расчете наличными денежными средствами ему необходимо иметь контрольно-кассовую машину согласно закону № 54-ФЗ от 22.05.2003  «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Тем не менее, до 1 июля 2024 года все ИП обязаны перейти на онлайн-кассы. Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на учет в налоговой инспекции. Перечень освобожденных индивидуальных предпринимателей от применения онлайн-касс, перечислен в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. К ним относятся, например, предприниматели:

·         оказывающие людям небольшие  бытовые услуги, такие как услуги нянь,

·         а также продающие определенные товары, такие как мороженое, газеты, журналы и т.д.

Если выручка была внесена в кассу, то проводки будут следующими.

Каким образом индивидуальный предприниматель может пополнить свой расчетный счет

Индивидуальный предприниматель может пополнить свой расчетный счет следующими способами:

• внесение денежных средств непосредственно на расчетный счет в банке;
• внесение денежных средств на расчетный счет через терминалы, банковские карты;
• с помощью инкассаторов.

Внесение индивидуальным предпринимателем на расчетный счет денежных средств не требует от него какого-либо оформления в отличие от юридического лица. Также нет никаких ограничений на количество открытых расчетных счетов.

Как отразить в учете поступление денежных средств на расчетный счет через терминал или через банковскую карту

Если поступление на расчетный счет произошло благодаря поступлению денежных средств через терминал или через банковскую карту, то нужно использовать счет 57 «Переводы в пути». Этот счет используется в тех случаях, когда деньги находятся на каком-то промежуточном этапе и только потом попадают на расчетный счет. Если после внесения денег через терминал терминала или банковскую карту, деньги попадают на расчетный счет индивидуального предпринимателя не сразу, то необходимо использовать этот счет. Проводки в этом случае будут выглядеть следующим образом.

 Как отразить в учете поступление денежных средств на расчетный счет через инкассатора

В банк деньги может сдать инкассатор. В этом случае также необходимо отразить выдачу денежных средств через счет 57, потому что деньги попадают на расчетный счет через промежуточное звено – инкассатора.

 Распространенные вопросы по расчетному счету ИП

Вопрос. Как отразить поступление на расчетный счет личных средств предпринимателя?

Ответ. Индивидуальные предприниматели имеют право свободно распоряжаться своими средствами, то поступление на расчетный счет и снятия с расчетного счета денежных средств, можно отразить следующими проводками, используя счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». К счету 76 можно открыть субсчет «Личные средства».

Дебет 51 / Кредит 76 субсчет «Личные средства»

Снятие со счета денег для личных нужд нужно отразить проводкой

Дебет 76 «Личные средства» / Кредит 51

Читайте также:

Регистрация ИП в Волгограде (пошаговая инструкция, стоимость, расчетный счет) в 2024 году.

Учесть расходы на покупку онлайн-кассы при ЕНВД для ИП (ООО).

Распространенные ошибки, связанные с внесением денежных средств на расчетный счет

Ошибка. При внесении личных средств на собственный расчетный счет индивидуальный предприниматель ничего не указал в назначении платежа.

Как правильно. Чтобы исключить претензии налоговых инспекторов при внесении личных средств на расчетный счет, рекомендуется в назначении платежа указывать, что это личные средства предпринимателя. Личные средства не относятся к доходам индивидуального предпринимателя, так как они получены не от его предпринимательской деятельности.