Форма 4-ФСС за 4 квартал 2024 года

Отчет 4-ФСС предназначен для фонда социального страхования. Для того чтобы из фонда социально страхования людям выплачивались социальные пособия и выплаты, организации платят страховые взносы в бюджет. Нужно, чтобы фонд знал, сколько начислено  и оплачено страховых взносов, сколько пособий по нетрудоспособности, по уходу за ребенком и т.д. выплачено работодателем, необходимо сдавать этот отчет.

Срок сдачи 4-ФСС

Этот отчет нужно сдавать ежеквартально. Срок сдачи этого отчета зависит от того, в каком виде он сдается. Если в бумажном виде, то последний день его сдачи — это 20 число месяца, следующего за отчетным периодом. Если отчет сдается в электронном виде, то последний срок, когда его можно сдать это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. При этом нужно помнить общее правило, что если последний день срока сдачи приходится на выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на ближайший рабочий день. Например, последним днем сдачи отчета в бумажном виде за 4 квартал 2024 год будет 20.01.19, но так как 20 января это воскресенье, то последним днем сдачи этого отчета будет понедельник 21 января 2024 года. Таким образом, сроки сдачи отчета 4-ФСС на 2024 выглядят следующим образом (если не будет никаких изменений в законодательстве).

Способы подачи отчета 4-ФСС

Начиная с 2017 года, некоторые организации обязаны сдавать отчет 4-ФСС в электронном виде с применением цифровой подписи. Важно! Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, организация обязана сдавать отчет 4-ФСС только в электронном виде. Остальные организации, которые не соответствуют этому критерию, могут сдавать отчет, как в бумажном виде, так и в электронном. В бумажном виде отчетность можно сдавать

• лично в ФСС по месту регистрации;
• по почте.

Как нужно заполнять 4-ФСС

При заполнении этого отчета необходимо руководствоваться Приложение 2 к Приказу социального страхования Российской Федерации от 26.09.16  №381 (в редакции Приказа ФСС РФ от 07.06.2017 №275). Новый бланк расчета используется с 3 квартала 2017 года и пока что не менялся. Однако будьте внимательны, этот отчет меняется достаточно часто, поэтому необходимо следить за изменениями в законодательстве.

Отчет 4-ФСС состоит из:

1. Первая страница. На первой странице располагается титульный лист, в котором указаны следующие данные фирмы:

• название фирмы;
• ИНН;
• КПП;
• ОГРН;
• код по ОКВЭД. Будьте внимательны, с 2017 года произошел окончательный переход от ОКВЭД-1 к ОКВЭД-2. Теперь мы применяем ОКВЭД-2. Также с 01 марта 2024 изменились некоторые коды в ОКВЭД-2 и введен новый;
• регистрационный номер и код подчиненности. Регистрационный номер и код подчиненности – это показатели, которые присваиваются фирме при регистрации в ФСС, его можно посмотреть в «Извещении о регистрации», который ФСС выдает фирмам при регистрации. Имейте в виду, что без этих данных отчет у вас не примут;
• адрес фирмы;
• среднесписочная численность работников, численность инвалидов, численность работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами;
• данные по отчету – номер корректировки, отчетный период, год;
• данные по бюджетным организациям. В этом месте все бюджетные организации указывают свой источник финансирования. Это может быть федеральный бюджет – цифра 1, бюджет субъекта РФ – цифра 2, бюджет муниципального образования – цифра 3, смешанное финансирование – цифра 4.

2. Второй лист. Здесь расположена таблица 1, в которой необходимо отразить данные для расчета базы страховых взносов. Необходимо помнить, что данные в этом отчете отражаются нарастающим итогом. Кроме того в этой таблице необходимо указать размер страхового тарифа. Размер страхового тарифа устанавливается ФСС и его нужно подтверждать ежегодно. Для этого нужно до 15 апреля включительно каждого года сдавать в ФСС:

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности. Его форма утверждена законодательством;
• справку-подтверждение вида деятельности;
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

3. На третьем листе расположена таблица 1.1. Здесь необходимо отразить сведения, которые указаны в пункте 2.1 статьи 22 федерального закона №125-ФЗ от 24.07.98. Это касается тех работодателей, которые отправляли своих сотрудников на работу в сторонние организации;
4. Четвертый лист, таблица 2. Здесь непосредственно рассчитываются страховые взносы, указывается их размер;
5. На пятом листе расположились две таблицы 3 и 4. В таблице 3 – размеры различных пособий, связанных с несчастными случаями и профзаболеваниями. В таблице 4 соответственно отражаются количество пострадавших;
6. На шестом листе расположена таблица 5, в которой нужно указать информацию по рабочим местам.

В отчете обязательно должны быть титульный лист, а также листы с таблицами 1, 2, 5. Листы с таблицами 1.1, 3, 4 включаются в отчет, только если есть какие-либо заполненные данные в них.

Как исправить ошибки в отчете

Законодательство РФ разрешает организациям сдавать уточненные отчеты 4-ФСС. Фирмы имеют на это право:

1. если уточненный отчет сдан до окончания срока подачи такой отчетности;
2. если организация самостоятельно выявила недочеты в отчете ФСС, которые не влияют на размер облагаемой базы;
3. уточнение произведено после выездной проверки.

Если в результате ошибок выявилось занижение налогооблагаемой базы и соответственно неуплаты взносов в бюджет, то в этом случае нужно предпринять следующие шаги:

Согласно разъяснениям финансового департамента ФСС РФ в результате ошибки, обнаруженной в текущем году, ошибку следует отразить в том текущем году, когда она была совершена.

Пример, ошибка за январь 2024 года была выявлена в июне 2024 года, поэтому отразить исправленную информацию нужно в отчете за полугодие 2024 года и при этом подать уточненный отчет 4-ФСС. Если ошибка выявлена за предыдущие года, то корректировочную сумму необходимо внести в таблицу 2 строка 5 «Начислено взносов страхователем за прошлые расчетные периоды» и также сдать уточненный расчет за год, в котором была выявлена ошибка.

При сдаче уточненного отчета, необходимо в поле «Номер корректировки» поставить цифру корректировки 001 (первая корректировка), 002 (вторая корректировка) и т.д.

Распространенные ошибки при заполнении отчета

Ошибка. В отчете 4-ФСС среднесписочная численность сотрудников указана на отчетную дату.

Как правильно. Среднесписочную численность сотрудников необходимо рассчитывать по методике Росстата. При этом количество инвалидов и численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами необходимо рассчитать на отчетную дату. Необходимо знать, что данные из таблицы 5 «Общее количество рабочих мест страхователя» не должно сильно расходиться со среднесписочной численностью работников.

Ошибка. В таблицу 1 не включены данные по суммам, выплаченным работникам-донорам за дни сдачи крови и дополнительные дни отдыха.

Как правильно. Эти суммы необходимо включить в таблицу 1 отчета и рассчитать по ним страховые взносы.

Читайте также статьи:

Доход в натуральной форме страховые взносы в 2024: проводки, ФСС.

Уведомление о регистрации ООО в ПФР и ФСС (как получить, образец).

Ответы на вопросы

Вопрос. Что будет организации за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС?

Ответ. Обязанность по сдаче отчета 4-ФСС прописана в федеральном законе №125-ФЗ от 24.07.98 (в редакции  от 07.03.2024). В нем, в статье 26.30 в частности указано, что несвоевременная сдача отчета в ФСС влечет за собой штрафные санкции. Штрафные санкции составляют «5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей». При этом не предоставление отчета в электронном виде штрафуется в размере 200 рублей. Пример. Организация «Рога и копыта» опоздала со сдачей отчета 4-ФСС за 2 квартал 2024 года на 3 месяца. Сумма взносов за 2 квартал 2024 составила 15 000 рублей. Таким образом, 15 000 х 5% = 2 250 рублей. Эту сумму нужно умножить на 3 месяца. То есть 2 250 х 3 = 6 750 рублей. Сравниваем 15 000 * 30% = 4 500 рублей. Сумма 6 750 рублей больше 30%. Таким образом, необходимо заплатить в бюджет 4 500 рублей.

Вопрос. Есть ли возможность избежать штрафных санкций при не сдаче вовремя отчета 4-ФСС?

Ответ. К сожалению нет. Единственной возможностью избежать штрафа, если с момента нарушения прошло более 3 лет, а вам так и не были предъявлены обвинения в не сдаче этого отчета.