Факторинг дебиторской задолженности

Факторинг дебиторской задолженности – эффективный инструмент оптимизации денежных ресурсов компании в условиях финансового кризиса и экономического спада. В статье разберем, кто выступает сторонам в факторинговой сделке, как правильно составить договор факторинга, а также опишем механизм правоотношений сторон договора факторинга.

Что такое факторинг дебиторской задолженности

Факторинг дебиторской задолженности
Факторинг дебиторской задолженности

Под понятием «факторинг» подразумевают передачу агентских функций по управлению дебиторской задолженностью от кредитора к третьему лицу (агенту). С одной стороны, факторинг является инструментом оптимизации дебиторской задолженности для кредитора, в то время как дебитор получает возможность отсрочки платежа.

Цель факторинга – увеличить объемы продаж для кредитора путем реструктуризации задолженности дебитора. После подписания договора факторинга, покупатель (дебитор) получает право на оплату стоимости товара (услуг) частями. Контроль за сроками погашения задолженности возлагается на третье лицо (посредник), в то время как кредитор получает всю сумму оплаты за товар (услуги) сразу по факту отгрузки (оказания услуг).

Стороны договора факторинга

В правоотношениях в рамках договора факторинга участвуют три стороны:

  1. Кредитор. Со стороны кредитора может выступать как организация любой формы собственности, так и физическое лицо, зарегистрированное в форме ИП, деятельность которого связана с реализацией товара или оказанием услуг.
  2. Дебитор – покупатель (заказчик), заключивший с кредиторов договор на поставку товара (оказание услуг) и обязующийся оплатить товар (услуги) в установленный срок.
  3. Фактор – посредник между дебитором, который принимает на себя функции контроля за дебиторской задолженностью поставщика товара/услуг, взамен на вознаграждение в согласованном размере.

Читайте также статью ⇒ «Проводки по договору уступки правка требования долга«.

Схема факторинга

Договор факторинга предусматривает следующий алгоритм взаимодействий между сторонами соглашения:

Этап-1. Подписание договора поставки товара

Первым этапом взаимоотношений между сторонами является заключение договора поставки товара (оказания услуг) между  продавцом (кредитором) и покупателем (дебитором). Договор утверждает условия поставки товара и порядок его оплаты.

Как правило, на этапе заключения договора поставки, стороны редко планируют последующее заключение соглашения факторинга, так как предполагается, что покупатель будет оплачивать товар в полном объеме и в установленный срок.

Читайте также статью ⇒ «Примеры проводок по договору цессии у цедента«.

Этап-2. Заключение договора факторинга

В отличие от договора поставки, подписантами соглашения факторинга выступают три стороны – покупатель, продавец и посредник. Условия соглашения регламентируют зону ответственности каждой из сторон, а также размер и порядок выплаты вознаграждения посреднику (фактору).

Этап-3. Отгрузка товара поставщиком и частичная оплата покупателем

В соответствие со сроками, указанными в договоре, продавец отгружает товар покупателю. Вместе с товаром поставщик передает заказчику:

  • товарную накладную на общую стоимость отгрузки;
  • счет-фактуру на сумму частичной оплаты за поставку (в соответствие с условиями договора факторинга).

Получив товар и документы, покупатель производит частичную оплату за товар в установленном размере (как правило – не более 10-15% от общей суммы поставки).

Этап-4. Контроль задолженности посредником

После того, как покупатель произвел частичную оплату за товар, фактор (посредник) перечисляет поставщику остаток суммы задолженности. Дальнейший контроль за взысканием долга в соответствие с установленными договором сроками является обязанностью посредника.

Фактор вправе уведомлять покупателя о необходимости погашения долга как письменно, путем направления соответствующих требований, так и устно, путем телефонных звонков. Также стороны могут производить сверку взаиморасчетов и подтверждать сумму долга путем подписания соответствующего акта.

Читайте также статью ⇒ «Особенности учета НДС при уступке права требования долга«.

Этап-5. Погашение задолженности дебитором

В соответствие со сроками, установленными договорам, покупатель обязан погасить остаток задолженности по полученным товарам (услугам). Так как поставщик получил полную оплату за товар на начальном этапе (частично – от покупателя, частично – от фактора), остаток долга покупатель оплачивает на счет фактора, на основании выставленного последним счета.

Этап-6. Оплата вознаграждения посреднику

Получив полную оплату задолженности от дебитора, фактор вправе предъявлять поставщику сумму вознаграждения к уплате. Как правило, посредник подает кредитору следующие документы:

  • счет-фактуру на оплату вознаграждения в сумме, указанной в соответствие с договором;
  • акт выполненных работ на оказание услуг посредника;
  • акт взаиморасчетов, подтверждающий полное погашение задолженности дебитором.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отличие договора факторинга и соглашения цессии

Многие предприниматели и субъекты хозяйствования путают правоотношения, которые возникают в рамках договора факторинга, с соглашением цессии.

Напомним, что в соответствие с договором цессии, кредитор передает посреднику не только право требования задолженности, но и сам долг. Иными словами, продавец, который отгрузил товар, но не получил оплату от покупателя в установленный срок и признал задолженность просроченной, передает права по взысканию задолженности и получению средств посреднику, в обмен на установленную плату. В подобном формате работают компании, «продающие» проблемную дебиторскую задолженность коллекторским фирмам.

Согласно договору факторинга, фактор не получает задолженность в собственность, а имеет лишь право ее контроля и оптимизации, в то время как право на взыскание задолженности сохраняется за поставщиком товара (услуг).

Виды факторинга

В международной правовой практике используются два вида факторинга – факторинг с регрессом и факторинг без регресса. В первом случае фактор, получая от кредитора право на контроль задолженности, в случае невозможности ее получает от клиента компенсацию в установленном размере. По данной схеме, посредник, оплативший долг кредитору, но не взыскавший ее у должника, вправе на погашение убытков путем получения оплаты от кредитора.

Правоотношения в рамках договора факторинга без регресса предусматривают, что в случае, если должник не погасил сумму долга, данные убытки относятся на счет фактора и не подлежат компенсации со стороны кредитора.

Кроме того, договора факторинга классифицируются как открытые и закрытые. Открытым факторингом называют трехсторонний договор, заключенный между дебитором, кредитором и фактором. При закрытом факторинге соглашение заключается только между кредитором и фактором, при этом должник о переуступке права требования долга не уведомляется.

Как составить договор факторинга

Договор факторинга, будь то трехстороннее соглашение, или договор, заключенный между кредитором и посредником, составляется в соответствие с требованиями ГК РФ (гл. 43).

Соглашение факторинга должно быть составлено при наличии следующих условий:

  • размер и срок первоначальной оплаты товара покупателем (например, покупатель оплачивает 10% от стоимости товара не позже 3-х дневного срока с момента отгрузки);
  • порядок погашения остатка задолженности дебитора посредником (например, посредник перечисляет на счет поставщика 90% от стоимости товара не позже 10-ти дневного срока с момента отгрузки);
  • условия погашения долга дебитором (например, покупатель обязан перечислить остаток задолженности по поставке товара в размере 90% от его стоимости не позже 60-ти дней с момента отгрузки);
  • размер вознаграждения фактору и подтверждающие документы (например, поставщик обязан оплатить посреднику вознаграждение в размере 5% о стоимости отгрузки не позже 10-ти дневного срока с момента погашения долга покупателем на основании акта выполненных работ).

Бланк двухстороннего договора факторинга можно скачать здесь ⇒Договор факторинга.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...