ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

Для субъектов коммерческой деятельности установлено несколько режимов налогообложения. Среди них есть льготные системы, снижающие бизнесменам налоговую нагрузку. К таким спецрежимам относится единый налог на вмененный доход. Льготный режим будет действовать до 01.01.2021 года, на основании закона № 178-ФЗ от 02.06.2016 г. Расчету льготного налога в Ростове-на-Дону посвящена предлагаемая статья.

Сущность системы

Действующая в РФ система ЕНВД предусматривает при расчете суммы налога учитывать размер вмененного государством дохода. А вот реальная сумма полученного дохода в результате деятельности отношения к расчету не имеет и в формуле не фигурирует. Налоговая база считается с помощью определенных законодательством величин. ЕНВД имеет ограничения. Основное из них – список видов деятельности, где можно применять спецрежим. Список утвержден ст. 346.26. НК РФ и не подлежит самостоятельному изменению.

Система применяется не во всех городах страны. Но там, где принято решение по ЕНВД, городские и муниципальные власти вправе использовать весь список или его часть. Разрешено только дополнить перечень местными условиями для определенных видов деятельности. В Ростове-на-Дону было принято решение городской Думы № 37 от 23.08.2005 г. Изменения в этот законодательный акт были внесены Думой решением № 683 от 29.08.2014 года. Они касались величин корректирующего показателя К2. Для бизнесменов Ростова и области данный тип налогообложения считается достаточно комфортным. Его легко можно совмещать с другими системами.

Читайте также статью ⇒ Расчет ЕНВД для фотостудии: формула, примеры.

Перечень направлений бизнеса

Городская дума Ростова-на-Дону внесла изменения по ЕНВД решением № 460 от 31.10.2008 г. Ростовским предпринимателям местные власти установили возможность работать на ЕНВД по следующим видам коммерческой деятельности:

  • предоставление услуг бытового направления;
  • услуги специалистов-ветеринаров;
  • предоставление сервисных работ по техобслуживанию, мойке, хранению и стоянке автосредств;
  • сервисное обслуживание (перевозка) пассажиров и грузов, при условии наличия у автоперевозчика не более 20 единиц транспорта;
  • предоставление услуг торговой розницы при площади используемого помещения менее 10 кв. м.;
  • сервисное обслуживание общепита при таком же ограничении площади в 150 кв. м;
  • услуги торговли и общепита без залов обслуживания при площади до 150 кв. м (по каждому объекту);
  • сервис рекламного характера с использованием наружных конструкций;
  • услуги рекламы с помощью поверхности автотранспорта;
  • предоставление временной аренды площади для предпринимателей и организаций не более 500 кв. м;
  • услуги временной аренды торговых объектов;
  • предоставление земельных участков во временное пользование.

Действие решения наступило с 01.01.2006 года.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Условия для применения

Выбор в пользу ЕНВД чаще всего обусловлен тем фактором, что данный спецрежим имеет уменьшенное количество налогов к уплате. Предприниматели, перешедшие на ЕНВД, освобождаются от необходимости начислять и уплачивать налоги на:

  • движимое и недвижимое имущество;
  • доходы физических лиц;
  • добавленную стоимость в перечне операций кроме импортных;
  • прибыль.

Перейти на выгодную систему налогообложения можно при наличии условий:

  • ИП или организация не занимаются сдачей в аренду АЗС (АГЗС);
  • в числе собственников нет лиц с долей капитала свыше 25%;
  • количество наемных сотрудников ниже 100 человек;
  • деятельность не предполагает наличие договоров управления доверительного или простого товарищества.

Для юридических лиц есть еще дополнительные рамки:

  • другие лица не должны иметь доли участия более 25%;
  • организация не состоит в перечне крупнейших;
  • юрлицо не является органом в системах здравоохранения, образования или соцобеспечения.

Выполнение перечисленных условий дает гарантию бизнесменам Ростова-на-Дону перехода на ЕНВД. Затем предпринимателям необходимо своевременно рассчитывать налог, перечислять его и сдавать декларацию.

Показатели для расчета

Чтобы грамотно рассчитать сумму к перечислению, бизнесменам требуется ориентироваться в основных параметрах формулы. Основными величинами, влияющими на сумму налога, являются:

ВеличинаОписание и значение
Доходность базовая вместо реального показателя выручки (БД).Узнать ежемесячное значение можно в п.3 ст.346.29 НК РФ. Оно зависит от направления «вмененной» коммерческой деятельности налогоплательщика. Исчисление производится в денежном выражении.
Показатель физической величины.Также берется из таблицы п.3 ст.346.29 НК РФ. Зависит от направления предоставления услуг. Например, для специалистов ветеринарного комплекса это будет число сотрудников, для автостоянки – площадь в кв. м.
Первый корректирующий коэффициент – К1.Имеет собственное название — дефлятор. Индекс устанавливается на один год. В 2018 году равен 1,868 на основании приказа Минэкономразвития № 579 от 30.10.2017 г.
Второй регулирующий коэффициент – К2.Предназначен для коррекции основного параметра – БД. Описание показателя содержит ст. 346.27 НК РФ. В Ростове-на-Дону установлен решением Думы  № 683 от 29.08.2014 г. Исчисляется в регионе по формуле К2 = Квд х Кмд, где значение множителей зависит от места и вида предпринимательской деятельности бизнесменов.

Формула для начисления

Перейдем к содержанию формулы и практическому алгоритму расчета. Вначале предпринимателю необходимо высчитать сумму вмененного дохода. Затем полученный показатель умножить на ставку налога. В результате получается сумма налога.

Основная формула расчета:

ВД (вмененный доход)=БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) квартальная сумма физпоказателей х К1 х К2.

Второй этап:

ЕНВД = ВД х СН

Где БД – базовая доходность, СН – ставка налога.

Однако для ЕНВД установлен налоговый расчетный период – квартал. Ввиду этого требуется сложить ФП за 3 месяца.

Важно! Изменение физического показателя учитывают с начала того месяца, когда оно произошло.

Условие отображено в п. 9 ст. 346.29 НК РФ.

Рассмотрим практический пример:

В ветеринарной клинике работает 4 человека. Апрель и май клиника работала без изменения штата. В июне дополнительно взяли еще одного сотрудника с 28 числа. В расчет необходимо включить цифры 4 (апрель) + 4 (май) + 5 (июнь). Квартальная сумма ФП = 13 человек.

Регулирующие коэффициенты и основные параметры

Рассмотрим подробнее важные параметры для расчета суммы налога. К ним относятся:

ЗначениеРасшифровка
Доходность (рентабельность) базоваяОсновополагающий параметр в формуле, который больше остальных влияет на результат. Размер установлен законодательством РФ. Демонстрирует объем прибыли получаемой налогоплательщиком в зависимости от физического показателя. Регламентируется для каждого показателя физической величины в зависимости от вида деятельности. Определяется предпринимателями самостоятельно с помощью таблицы в ст. 346 НК РФ согласно своему направлению коммерческой деятельности. Является постоянной величиной.
Показатели физических величин.Величина измерения определяется для налогоплательщиков в прямой зависимости от выбранной деятельности. Автоперевозчики вставляют в формулу расчета количество авто в штуках, работники сферы услуг оперируют количеством сотрудников, бизнесмены торговых залов исчисляют показатели в кв. метрах.
Дефлятор К1Значение устанавливается ежегодно на правительственном уровне. В 2018 году предпринимателям Ростова-на-Дону необходимо применять К1=1,868.
Коэффициент К2Этот параметр необходимо брать из законодательных актов местного уровня. Для Ростова и области значение К2 = Квд х Кмд. Множители берутся из приложений к решению  № 683 от 29.08.2014 г. Думы г. Ростова. Квд из приложения 1, Кмд из приложения 2.
Налоговая ставка (СН).Установленный размер равен 15% для налогоплательщиков на льготном режиме ЕНВД.

Важно! При расчете в формулу физпоказатели вставляются только в целых  единицах.

Снижение расчетного результата

Предприниматели имеют возможность снизить сумму налога к уплате в законодательном порядке. Поправка к ст. 346.32 п.1 ч.2 НК РФ позволяет уменьшать результат расчета на сумму отчислений в фонды:

  • пенсионного страхования (обязательного);
  • страхования социального;
  • страхования медицинского (обязательного).

При уплате взносов за наемных работников, предприниматели имеют право уменьшить конечную сумму налога к уплате, но не более 50% от полученного результата. Важно, чтобы эти взносы уже были перечислены. В противном случае снижать налог нельзя. Для расчета налога с учетом вычетов применяется формула:

ЕНВД = (ВД х СН) – перечисленная сумма взносов.

Важно! Если предприниматель не снизил сумму налога на часть перечислений в фонды в отчетном периоде, то на следующий календарный год неучтенные суммы не переносятся. Основание – письмо Минфина №03-11-09/2852 от 26.01.2016 г.

Льготы для покупателей ККТ

Начиная с 2018 года, законодательством установлено право предпринимателей на ЕНВД снизить сумму налога при приобретении ККМ. При этом необходимо выдержать условия:

  • официальная регистрация кассы в ФНС в течение периода с 01.02.2017 г. по 01.07.2019 г ;
  • вычет можно применять с отчетного квартала, в котором приобретена и зарегистрирована техника.

При покупке онлайн-кассы, бизнесмены имеют право снизить налог на сумму, израсходованную для:

  • приобретения ККМ;
  • закупки ФН;
  • расходов на ПО;
  • подключение кассы.

Уведомление ФНС о понесенных затратах не требуется, важно вовремя включить сумму вычета в отчетную декларацию. Действующая форма декларации не обеспечивает возможность отображения затрат на приобретение ККТ, поэтому предпринимателям Ростовской области нужно зафиксировать вычет в разделе 3 строка 040. Данное уточнение содержится в письме ФНС № СД-4-3/3375 от 20.02.2018 г.

Разрешено включать в затраты не более 18 000 рублей на один ККТ. Расчет производится после снижения налога на сумму страховых взносов.

Важно! Значение строки 040 не должно быть отрицательным!

При внесении расходов, к декларации прилагается пояснительная записка с данными о:

  • названии модели, заводском номере;
  • дате и регистрационном номере в ФНС;
  • сумме затрат, включенных в декларацию, на каждую кассу отдельно;
  • итоговой сумме затрат на покупку ККМ.

Приведем пример заполнения.

Читайте также статью ⇒ Виды инвентаризации в гостинице, магазине, торговле, аптеке, бюджетных учреждениях в 2018 году.

Пример для грузоперевозчиков Ростова

Расчет за 1 квартал. Агентство имеет 3 автомобиля. Последний приобретен 25 марта. БД для этого вида деятельности составляет 6000 рублей, К2 = 1,0, К1 = 1,868, СН = 15%.

Расчет за январь и февраль производится идентично:

ВД = 6000 руб. х 2 шт. авто х 1,868 х 1,0 = 22 416 руб. Это сумма за месяц.

В марте произошло изменение физпоказателя:

ВД = 6000 руб. х 3 шт. авто : 31 дн. х 7 дн. х 1,868 х 1,0 = 7 593 руб.

Общий ВД = (22416 руб х 2) + 7593 = 52 425 рублей

ЕНВД = 52 425 х 15% = 7 864 руб.

Вопрос №1. Какое значение К1 применять с 01.01 2019 года?

Значение коэффициента увеличивается до 1,915.

Вопрос №2. В какие сроки сдавать декларацию?

Отчетность сдается поквартально. Предприниматели Ростовской области обязаны сдать декларацию ЕНВД:

  • по итогам 1 квартала до 20 апреля;
  • по итогам 2 квартала до 20 июля;
  • по итогам 3 квартала до 20 октября;
  • по итогам 4 квартала до 20 января 2019 года.

Сроки сдачи не зависят от вида деятельности.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector