ЕНВД в Липецке: корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка

ЕНВД – это льготный режим уплаты налогов для представителей малого и среднего бизнеса. Правительство РФ приняло решение продлить действие данного вида налогообложения до 2021 года. Сумма вмененного дохода рассчитывается для каждого ИП или ООО индивидуально, основываясь на законодательной базе, значениях корректирующего и других коэффициентов, а также на профессиональных нишах, которые занимают вышеупомянутые налогоплательщики-льготники.

Величину Единого налога в Липецке 2018 году возможно определить по стандартной формуле, образцы расчета которой находятся в представленной статье.

Осуществление ЕНВД в 2018 году

Если ООО или «частник» участвуют в режиме уплаты налогов, который именуется Единой системой налогообложения, то они в соответствующем порядке освобождаются от обязательств по перечислении других видов налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на доходы физических лиц;
  • имущественный налог;
  • налог на добавленную стоимость.

Бизнесмены города Липецка и области могут перечислять льготную ставку в бюджет в соответствии с  Решением Липецкого городского Совета депутатов «О проекте положения о едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городе Липецке» в редакции N333 от 13 сентября 2011 года. Но стоит понимать, что другие субъекты РФ будут определять иную величину Кэф2, которая применяется при расчете Единого налога для дальнейшего его перечисления в государственный бюджет.

Радикальные меры по возможному упражнению Единого режима в 2021 году поставит организации и ИП перед возможностью перехода на менее гибкую и понятную систему ПСН («режим патента») э:

«Система Единого налога на вмененный доход является очень удобным вариантом налогообложения как для представителей бизнес-сферы так и для российской экономики в целом. Нет действительно важных причин лишать налогоплательщиков удобной системы расчета и уплаты налогов. Чтобы ЕНВД существовало дальше, важным шагом будет обязательное введение в эксплуатацию онлайн касс»

Юрий Гроссман, эксперт СКБ «Контур»

Формула расчета Единого налога для города Липецка и области должна применяться с учетом таких переменных как показатели базовой доходности (БаДо), коэффициента Кэф1 (дефлектора), который имеет единое значение на всей территории России, и корректирующего Кэф2, который устанавливается органами местного самоуправления того или иного субъекта РФ.

Чтобы осуществлять свою бизнес-деятельность в рамках ЕНВД, и не нарушать при этом нормы законодательства, налогоплательщик обязан обратиться в налоговые службы с соответствующим заявлением. С момента начала расчета налоговой базы по ЕНВД у юридического лица или ИП есть 5 рабочих дней для того, чтобы оповестить об этом ФНС.  В противном случае, представители налоговой могут наложить на нарушителя штрафные санкции в размере 1/10 от суммы неучтенного дохода (но не менее 40 тысяч рублей)  за несоблюдении норм Трудового и Налогового законодательства РФ и ведение деятельности без специального разрешения.

Стать частью Единой системы уплаты налогов могут только те предприятия, количество наемного персонала которых не превышает численностью 100 человек. При этом учитываются и договоры ГПХ

Корректировки в ЕНВД в 2018 году

Все муниципальные территориальные объединения на территории РФ с 2015 года имеют право понижать величину ставки налога (15%) практически вдвое (до 7%).  Последние 3 года коэффициент дефлектора (Кэф1) не изменялся в соответствии с решением Министерства экономического развития, и был равен 1,798, не смотря на прогнозы его увеличения до 2,083 с 2016 года.

Важно! В 2018 глава Российской Федерации В. В. Путин утвердил законопроект об увеличении Кэф1 на 3,9%, что привело к значению дефлятора в 1,868.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Виды деятельности, облагаемые  ЕНВД

Не все формы бизнес-деятельности отвечают параметрам системы уплаты налогов по Единому образцу. Предприниматели имеют право перечислять налог по форме ЕНВД только в случае следующих видов занятости:

  • реализация лекарственных препаратов (аптеки);
  • ветеринарные услуги;
  • парикмахерские услуги;
  • аренда жилых и коммерческих помещений;
  • грузоперевозки и услуги транспорта для пассажиров;
  • обслуживание транспортных средств (мойка и автосервис);
  • гостиничный бизнес и услуги туроператоров;
  • наружная реклама;
  • парковка и автостоянка;
  • бытовые и подсобные услуги.

Более подробно перечень допустимых видов деятельности расписан в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

Формула расчета ЕНВД в Липецке и липецкой области в 2018 году

В 2018 году формула расчета величины Единого налога по всей территории РФ, включая город Липецк и области, представлена в следующем виде:

ЕНВД = БаДо × ФиПо × Кэф1× Кэф2 × 15%, где

БаДо – базовая доходность. Переменная определяется индивидуально для каждой из разрешенных сфер бизнес-деятельности. Полный перечень БаДо в рамках ЕНВД изложен в статье 346.29 НК РФ.

ФаПо – фактические показатели. В данном случае имеется ввиду количество работников, исполняющих обязанности на том или ином предприятии. Данная переменная всегда представляет из себя целую величину.

Кэф1 – коэффициент-дефлятор. Кэф1 в 2018 году равен 1,868 на всей территории РФ в результате утверждения законопроекта об увеличении данного показателя.

Кэф2 – коэффициент корректировки. Его размер может принимать значения 0,005 до 1, и устанавливается местными властями в рамках одного муниципального образования.

15% – установленный размер ставки налога

Для расчета ЕНВД за 3 месяца (квартал), полученное значение увеличивается втрое.

Сроки перечисления ЕНВД в 2018 году

Существуют особые правила, в соответствии с которыми необходимо производить уплату Единого налога. Следуя установленному порядку, средства в бюджет должны переводиться не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным (последним месяцем квартала). Одним словом, налог перечисляется не ежемесячно, а один раз в отчетный период, который называется кварталом. Итого: 4 раза в год. Даты перечисления налога в пользу государственной казны отображены в таблице:

Квартал День перечисления ЕНВД
4й квартал 2017 года (с октября по декабрь)25 января 18 г
1й квартал 2018 года (с января по март)25 апреля 18 г
2й квартал 2018 года (с апреля по июнь)25 июля 18 г
3й квартал 2018 года (с июля по сентябрь)25 октября 18 г
4й квартал 2018 года (с октября по декабрь)25 января 19 г

Сокращение размера налога на страховые взносы

В соответствии со статьей 346.32 Налогового кодекса РФ, величину уплачиваемого в бюджет налога, каждый предприниматель имеет право уменьшить на сумму, которая была направлена в Фонды обязательного страхования в качестве взносов как за самого себя, так и за всех трудоустроенных сотрудников. Соответственно, для липецких бизнесменов соблюдается аналогичный порядок.

Важно! Согласно пп. 1 п. 2 статьи 346.32, для налоговых служб имеет значение лишь дата фактической выплаты страховых взносов, и является ли плательщик ЕНВД налоговым агентом, то есть работодателем. За какой именно срок происходит перечисление средств в ФСС не является важной информацией для ФНС.

Однако, стоит обратить внимание на такие нюансы как:

  1. «Частники», которые осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения наемного персонала, могут уменьшить величину ЕНВД на сумму, перечисленную в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования за самого себя.
  2. Если предприниматель состоит в трудовых отношениях с некоторым числом сотрудников, то налог можно уменьшить за счет страховых взносов за весь штат сотрудников, включая себя. Однако, в этом случае покрыть страховкой можно только половину суммы Единого налога

Пример расчета ЕНВД в Липецке

Прежде, чем начать рассчитывать размер вмененного налога по вышеупомянутой  формуле, необходимо убедиться, что определены все переменные показатели, и что каждый из используемых коэффициентов соответствует нормам законодательства РФ. Намеренное или случайное предоставление неверной информации или некорректно произведенные арифметические операции могут привести к претензиям со стороны налоговиков.

Пример 1

Частник Стрельников, работающий самостоятельно в сфере оказания услуг населению в виде ремонта часов, должен рассчитать размер налога на вмененный доход. Для этого ему необходимо определить значения переменных. Базовая доходность (БаДо) его предприятия составляет 2 500 рублей.

Фактические показатели (ФаПо) составит 1, так как на предприятии трудится только один человек – сам предприниматель. Кэф1 в 2018 году равен 1,868 для всех представителей ЕНВД. Кэф2 определяется индивидуально на территории субъекта РФ, и в Липецке данный показатель в рамках представленного вида деятельности равен 0 33.

Расчет ЕНВД будет осуществляться посредством формулы ЕНВД = БаДо × ФиПо × Кэф1× Кэф2 × 15%

Используя имеющиеся показатели  формула примет вид: ЕНВД = 2 500 × 1 × 1,868 ×0,33 × 15%

ЕНВД за 1 месяц = 231,165 рублей. Чтобы получить значение за квартал сумму необходимо увеличит втрое: 231,165 × 3 месяца = 693,495 рублей.

При этом часовщик Стрельников может уменьшить сумму обозначенного налога, если учтет страховые взносы за себя самого.

Если сумма страховых взносов в результате оказывается больше или равна сумме вмененного налога, то в отличие от налоговых агентов, самостоятельный предприниматель может полностью покрыть расходы на уплату налогов, заплатив страховку.

Пример 2

Предприниматель Паровозов держит на территории города Липецка фирму, оказывающую услуги по перевозке грузов. В штате фирмы трудятся 18 официально трудоустроенных сотрудников. Базовая доходность, в соответствии Налоговым кодексом РФ, составляет 6 000 рублей для данного вида предпринимательства. Фактический показатель будет соответствовать числу 19 (18 работников  + сам ИП Паровозов). Кэф1, как и в предыдущем примере, един для всех – 1,868. Кэф2 для грузоперевозок в пределах Липецка и области составляет 0,65.

Используем формулу: ЕНВД = БаДо × ФиПо × Кэф1× Кэф2 × 15%

Размер вмененного налога за 1 месяц: 6 000 × 19 × 1,868 × 0,65 × 15% = 20 762,82 рубля

Чтобы получить значение за квартал, полученную сумму необходимо увеличить втрое: 20 762,82 ×3 = 62 288,46

Частник Паровозов может воспользоваться правом уменьшить сумму налога при условии уплаты страховых взносов за всех участников рабочего коллектива. Однако, сколько бы не заплатил ИП в качестве страховки, налог не может быть уменьшен более чем на 50%

Читайте также:

Налог на имущество за год.

Возмещение НДС в гранд смете.

Особенности перечисления средств и штрафы за нарушение

Что делать, если день перечисления вмененного налога, то есть 25е число постотчетного месяца пришелся на выходной или праздничный день, когда не работают инстанции по переходу денежных средств в адрес госбюджета.

Согласно содержанию  пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, момент перечисления налога переносится на ближайший рабочий по календарю день.

Порядок оплаты штрафов за несоответствия правилам режима ЕНВД

КБК  182 1 05 02010 02 3000 110 – номер, который необходимо указать в платежном поручении, чтобы денежные средства достигли налоговиков именно как ликвидация и оплата нарушений

Причина штрафа Сумма штрафа
Вмененная деятельность без разрешения2/10 от суммы неучтенного дохода (но не менее 40 тыс руб)
Опоздание с постановкой на учет в качестве плательщика ЕНВД10 тыс руб
Опоздание с отчетной декларацией1/20 от суммы Единого налога (но не менее 5 тыс руб)
Отсутствие налоговых выплатОт 1/5 и до о 2/5 т от причитающейся суммы
Отказ плательщика от дачи разъяснений по ситуации3 тыс руб
Отсутствие свидетеля1 тыс руб

 

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector