ЕНВД (единый налог на вмененный доход) простыми словами

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это специальный налоговым режим, который организации и ИП могут применять на добровольной основе при выполнении определенных условий. В статье мы рассмотрим ЕНВД простыми словами, что это за специальный режим налогообложения, как на него перейти, какие особенности его использования.

Федеральный закон №97-ФЗ от 29.06.2012 содержит в статье 5 пункт 8, который утверждает, что с 1 января 2018 года положения главы 26.3 НК РФ не применяются. Данная глава посвящена спецрежиму ЕНВД. Поэтому фраза из п.8 указанного закона означает, что с 01.01.2018 будет отменена система налогообложения ЕНВД.

Переход на ЕНВД

С 1 сентября 2013 года применять единый налог на вмененный доход можно добровольно в отношении тех видов деятельности, которые попадают под уплату налога на вмененный доход. Перечень видов деятельности, для которых может применяться ЕНВД, приведен в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Если организация или ИП решили применять ЕНВД в отношении своих видов деятельности, то необходимо встать на учет в ФНС по месту осуществления этих видов деятельности. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента начала осуществления этой деятельности. Подробнее о постановке на учет и снятии с учета читайте в этой статье.

Допускается совмещение налоговых режимов: по одним видам деятельности организация может применять ЕНВД, а по другим упрощенный или общий режим. ИП могут также применять патентную систему налогообложения.

Как перейти на ЕНВД на другую систему налогообложения
Способы перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Какие налоги платят организации на ЕНВД?

По тем видам деятельности, по которым организация платит ЕНВД, она освобождается от:

  • уплаты налога на прибыль;
  • налога на имущество (за исключение того имущество, налог по которому платится исходя из кадастровой стоимости согласно главе 30 НК РФ);
  • НДС.

Вместо этих видов налогов организация платит единый налог на вмененный доход.

Остальные виды налогов организации продолжают платить так же, как и при общей системе налогообложения.

Таким образом, организация на ЕНВД платит следующие виды налогов:

Какие налоги платят ИП на ЕНВД?

В отношении тех видов деятельности, по которым ИП применяет ЕНВД, они освобождаются от уплаты следующих видов налогов:

Вместо них, ИП платят только единый налог на вмененный доход.

От каких налогов освобождаются при ЕНВД
От каких налогов освобождаются при ЕНВД

Объект налогообложения

Расчет ЕНВД производится путем умножения налоговой ставки, установленной в размере 15% на величину вмененного дохода. Вмененный доход – это доход, который может быть получен организацией или ИП за квартал. При определении вмененного дохода учитываются различные условия, которые могут повлиять на величину дохода. Проявляется это в виде различных корректировочных коэффициентов.

Важно, что в случае применения ЕНВД в отношении нескольких видов деятельности, организация или ИП должны вести учет отдельно по каждому виду деятельности.

Подробнее расчет вмененного дохода будет рассмотрен здесь.

Декларация и сроки оплаты налога

Налоговый период для ЕНВД – квартал (первый, второй, третий, четвертый).

Налоговая декларация по ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом (до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января).

Единый налог на вмененный доход уплачивается до 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом.

Скачать декларацию по ЕНВД