Документы для подтверждения нестраховых периодов ИП

В 2018 года индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов в соответствие с порядком, предусмотренным в ст. 430 НК РФ. При этом в ряде случаев предпринимателю может «сэкономить» на взносах, рассчитав сумму выплат с учетом нестраховых периодов. В статье разберем, как предпринимателю уменьшить сумму страховых взносов в 2018 году, какие необходимы документы для подтверждения нестраховых периодов ИП.

Обязательства по уплате страховых взносов ИП

На основании п. 1  ст. 430 НК, в 2018 году ИП без работников обязан оплатить страховые взносы за себя в фиксированной сумме:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26.545 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5.840 руб.

Вышеуказанные суммы оплачиваются при условии, что предприниматель был зарегистрирован в ЕГРИП в течение всего отчетного года (с 1 января по 31 декабря 2018 года). В случае если ИП встал на учет (либо был снят с учета) в течение года, то расчет взносов производится пропорционально периоду, в течение которого ИП числился в ЕГРИП:

СтрВзносыИП = ФиксПл / 12 * КолПолМес + ФиксПл / 12 / КолДнНеполнМес * КолДнРег,

где ФиксПл —  размер фиксированного платежа на основании п. 1 ст. 430 НК;
КолПолМес – количество полных месяцев, в течение которых ИП пребывал на учете в ЕГРИП;
КолДнНеполнМес – количество календарных дней в неполного месяца, в течение которого ИП находился на регистрации в ЕГРИП;
КолДнРег – период пребывания ИП на регистрации в ЕГРИП в течение неполного месяца (кол-во дней).

Расчет страховых взносов не зависит от периода, в течение которого предприниматель вел коммерческую деятельность, а производится исключительно в соответствие с периодом пребывания на учете в ЕГРИП. Таким образом, ИП, который в течение года прекращал и возобновлял деятельность, но при этом непрерывно находился на учете в ЕГРИП, обязан оплатить страховые взносы за полный год (в 2018 году – 26.545 руб.).

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы ИП при перерегистрации».

Если по итогам отчетного года доход предпринимателя превысил 300.000 руб., то дополнительно к фиксированному платежу ИП потребуется оплатить взнос, рассчитанный по формуле:

ДопВзнос = (ГодДоход – 300.000 руб.) * 1%,

где ГодДоход – размер годового дохода, рассчитанный в соответствие с выбранной системой налогообложения.

Рассмотрим пример. 14.02.2018 Добролюбов встал на учет в ЕГРИП. Фактическую деятельность Добролюбов начал 01.06.2018. Доход ИП по итогам года не превысил 300.000 руб.

Так как период ведения деятельности не влияет на расчет взносов, сумму обязательств Добролюбова следует рассчитать на основании фактического периода пребывания на учете – 14.02.2018 – 31.12.2018:

  1. Взносы на ОПС:

оплата за полные месяцы (с марта по декабрь – 10 мес.): 26.545 руб. / 12 мес. / 10 мес. = 22.120,83 руб.
оплата за февраль 2018 (15 дней): 26.545 руб. / 12 мес. / 28 дн. * 15 дн. = 1.185,04 руб.

  1. Взносы на ОМС:
    оплата за полные месяцы (с марта по декабрь – 10 мес.): 5.840 руб. / 12 мес. / 10 мес. = 4.866,67 руб.
    оплата за февраль 2018 (15 дней): 5.840 руб. / 12 мес. / 28 дн. * 15 дн. = 260,71 руб.

Итого Добролюбов должен оплатить страховые взносы за 2018 год в сумме 28.433,25 руб. (22.120,83 руб. + 1.185,04 руб. + 4.866,67 руб. + 260,71 руб.).

Читайте также статью ⇒ «Тарифы страховых взносов в 2018 году».

Нестраховые периоды для ИП

Статьей 12 ФЗ-400 зафиксированы периоды, освобожденные от уплаты страховых взносов. К таким периодов относятся:

  • время прохождения военной службы;
  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • время, в течение которого трудоспособным гражданин не работал в связи с необходимостью ухода за инвалидом І группы, ребенком-инвалидом или престарелым гражданином возрастом от 80-ти лет;
  • период проживания вместе с супругом-военнослужащим, направленным на военную службу в местность, где второй супруг не смог трудоустроиться;
  • период проживания вместе с супругом-дипломатом, направленным в представительство/консульство за границу.

Если в период пребывания ИП на учете в ЕГР имел место один из вышеперечисленных случаев, то предприниматель вправе уменьшить сумму страховых взносов на установленный период.

Рассмотрим пример. В период с 01.03.2018 по 30.11.2018 ИП Сухорукова находилась в отпуске по уходу за ребенком. Данный период не включается в расчет суммы страховых взносов, которые Сухоруковой надлежит оплатить за 2018 год.

Рассчитаем страховые взносы Сухоруковой за период с 01.01.2018 по 28.02.2018 (2 месяца) и с 01.12.2018 по 31.12.2018 (1 месяц):

  • на ОПС: 26.545 руб./ 12 мес. * 3 мес. = 6.636,25 руб.;
  • на ОМС: 5.840 руб. / 12 мес. * 3 мес. = 1.430 руб.

Общая сумма взносов, которую Сухорукова должна оплатить за 2018 год, составит 8.066,25 руб. (6.636,25 руб. + 1.430 руб.).

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Документы для подтверждения нестраховых периодов ИП

Для подтверждения права на освобождение от уплаты страховых взносов, ИП должен подготовить следующие документы:

  1. Декретный отпуск. Для подтверждения нестрахового периода на основании ухода за ребенком до 1,5 лет ИП необходимо предоставить в контролирующие органы свидетельство о рождении ребенка, а также справку, выданную по месту работы второго родителя о том, что в этот период он не находился в отпуске по уходу за ребенком. Если ИП является участником программы добровольного страхования и получателем пособия на ребенка, то дополнительно предпринимателю следует подготовить соответствующие справки, выданные ПФР и органом Соцзащиты.
  2. Уход за инвалидом или престарелым гражданином. Освобождение от страховых взносов на период ухода ИП за инвалидом І группы, ребенком-инвалидом, гражданином старше 80-ти лет производится на основании следующих документов:
  • копия заявления о согласии гражданина на получение ухода от конкретного лица (предпринимателя);
  • заявление от ИП о желании ухаживать за гражданином;
  • справка от медучерждении, подтверждающая, что гражданин нуждается в получении ухода от третьих лиц;
  • справка от органа Соцзащиты, подтверждающая, что в указанный период ИП осуществлял уход за инвалидом или престарелым гражданином
  1. Военная служба. Для того, чтобы уменьшить сумму обязательств по страховым взносам, ИП следует обратиться в военкомат по месту жительства для получения справки о прохождении военной службы в указанный период.
  2. Проживание с супругом-военнослужащим/дипломатом. Период пребывания с супругом-военнослужащим (дипломатом) признается нестраховым при условии наличия справки, выданной военкоматом (уполномоченным органом МИД). Справка должна содержать информацию о том, что в указанный период супруг предпринимателя был направлен на прохождение военной службы (на выполнение дипломатических функций за границу).

Для подтверждения права на уменьшение суммы страховых взносов за счет нестраховых периодов, ИП следует предоставить вышеуказанные документы в ФНС вместе с паспортом и выпиской из ЕГР. На основании обращения ИП, фискальная служба обязана произвести перерасчет суммы страховых взносов за отчетный период.

Читайте также статью ⇒ «Страховые взносы для ИП без работников».

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик