Договор аренды автомобиля с экипажем у сотрудника: как составить, образец

В настоящее время многие компании, деятельность которых связана с перевозкой и доставкой, нанимают сотрудников с собственным автомобилем, используя ТС в служебных целях. В  статье разберем, как составить договор аренды автомобиля с экипажем у сотрудника, какие реквизиты следует включить в договор, какие основные условия следует предусмотреть работодателю при заключении договора аренды ТС с сотрудником.

Авто сотрудника используется в служебных целях: документальное основание

На основании ст. 188 ТК РФ, сотрудник, использующий личный автомобиль в служебных целях, либо передавший ТС в пользование компании, вправе на получение от работодателя денежной компенсации, а также возмещения расходов за обслуживание ТС, расход ГСМ, т.п.

Работодатель и сотрудник могут оформить передачу ТС в пользование компании одним из следующих способов:

  1. Дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которому предусматривается сумма компенсации за пользование авто, перечень возмещаемых расходов.
  2. Договор аренды автомобиля, в рамках которого сотруднику выплачиваются арендные платежи, а также возмещение расходов на обслуживание авто.
  3. Договор безвозмездного пользования, на основании которого сотрудник получает лишь возмещение расходов на ГСМ, техобслуживание, т.п., но не имеет права претендовать на компенсацию за пользование личным автомобилем. Бланк договора можно скачать здесь ⇒ Договор безвозмездного пользования автомобилем (бланк).

В общем порядке компании, использующие личное авто сотрудника в производственных целях, оформляют с работником договор аренды ТС без экипажа. В рамках данных правоотношений:

  • работник получает заработную плату по трудовому договору (должность водитель, водитель-экспедитор, т.п.);
  • компания выплачивает работнику арендную плату за пользование авто, а также компенсацию расходов на ГСМ, обслуживание ТС.

Читайте также статью ⇒ «Фирма использует личный автомобиль сотрудника: возмещение расходов, учет, налогообложение«.

Можно ли заключить с сотрудником договор аренды ТС с экипажем

Заключение с сотрудником договора аренды ТС с экипажем является достаточно спорным вопросом с точки зрения положений ГК и мнения контролирующих органов.

Согласно ст. 635 ГК РФ, арендодатель, предоставляющий ТС в пользование на правах аренды, должен состоять в трудовых отношениях с лицом, который управляет этим ТС и обеспечивает его техническую эксплуатацию. Как видим, при заключении с сотрудником договора аренды ТС с экипажем данное требование ГК не может быть выполнено, ведь работник фирмы выполняет одновременно функции арендодателя и лица, управляющего ТС, а, следовательно, не может состоять по отношению к себе в трудовых отношениях.

Долгое время данное противоречие в ГК РФ не позволяло работодателям заключать с сотрудниками договора аренды ТС с экипажем. Однако, в 2018 году Минфин издал письмо с разъяснениями (№ 03-04-06-02/73 от 14.07.2008), в котором допустил возможность вышеуказанных правоотношений при условии заключения с сотрудников двух договоров — на аренду авто без экипажа и на управление и обеспечение техэксплуатации ТС.

Кроме того контролеры подтверждают право работодателя на включение компенсации за пользование авто в трудовой договор, при условии, что управление ТС и обеспечение технической исправности автомобиля является частью должностных обязанностей сотрудника.

Читайте также статью ⇒ «Расходы на арендованный автомобиль: учет, налогообложение«.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Договор аренды автомобиля с экипажем у сотрудника: как составить, образец

В случае если фирма берет в аренду авто у сотрудника, должностные обязанности которого не включают в себя доставку товара, пассажироперевозки, т.п. , то в целях соблюдения ст. 635 ГК РФ данные правоотношения оформляются двумя договорами:

  • договор аренды ТС без экипажа, согласно которому сотрудник передает работодателю в пользование авто на платной основе;
  • договора на управление и обеспечение технической исправности ТС, по которому сотрудник принимает обязанности водителя личного автомобиля в интересах работодателя.

Данные договора следует заключать одновременно, в день передачи авто в пользование компании.

Обязательные реквизиты

Договор аренды ТС с сотрудником, а также соглашение об управлении авто должны быть составлены при наличии следующих обязательных реквизитов:

  • наименование документа;
  • дата, место заключения;
  • информация о работодателе (наименование компании, ФИО, должность руководителя-подписанта) и сотруднике (ФИО, ИНН) в преамбуле;
  • данные об автомобиле (марка, модель, год выпуска, технические характеристики);
  • реквизиты работодателя (наименование компании, юридический адрес, КПП, расчетный счет, наименование и БИК банка);
  • реквизиты сотрудника (ФИО, ИНН, адрес проживания, паспортные данные, расчетный счет для перечисления средств).

Соглашения об аренде и управлении ТС считаются действительными по факту их подписания сторонами (работодателем и сотрудником).

Читайте также статью ⇒ «Лизинг авто для ИП«.

Составляем договор аренды ТС без экипажа

Первоначально следует оформить с сотрудником договор аренды авто без экипажа, в котором утвердить следующие условия:

  • дата передачи ТС в аренду;
  • срок действия договора;
  • сумма арендной платы;
  • отчетный период и срок оплаты по договору (например, ежемесячно до 5-го числа, следующего за отчетным);
  • порядок приемки-передачи услуг (подписание акта приема передачи). Бланк акта можно скачать здесь⇒ Акт оказания услуг по аренде автомобиля;
  • ответственность сторон при нарушении условий договора;
  • порядок досрочного расторжения договора.

Стороны вправе дополнить договор иными условиями, которые, по их мнению, являются существенными при заключении данного соглашения.

Образец договора аренды ТС без экипажа можно скачать здесь ⇒ Договор аренды автомобиля без экипажа (образец).

Заключаем соглашение на управление ТС

После составления договора на аренду ТС без экипажа, работодателю необходимо подготовить соглашение, согласно которому работник принимает на себя обязательства по управлению ТС и обеспечение исправности автомобиля. Несмотря на то, что речь идет о собственном авто работника, в договоре следует указать, что управление ТС осуществляется в соответствие с требованиями и интересами заказчика (работодателя), то есть использовать машину в личных целях сотрудник не может.

При заключении договора сторонам следует руководствоваться базовыми требования ГК РФ относительно наличия обязательных реквизитов и условий договора.

Аналогично договору аренды ТС, приемка-передача услуг по договору управление авто производится на основании соответствующего акта, подписанного сторонами. Так же акт может служить основанием для оплаты по договору.

Как правило, на основании договора управления ТС работодатель оплачивает фиксированную сумму, определенную договором, и а также возмещает дополнительные расходы на обслуживание авто.

Бланк договора на оказание услуг по управлению ТС можно скачать здесь ⇒ Договор на оказание услуг по управлению ТС.

Особенности налогообложения

При оплате сотруднику арендных платежей за пользование ТС и вознаграждения за услуги управления автомобилем, работодателю следует учитывать следующие особенности налогообложения:

Налоги и сборы

Договор аренды ТС без экипажа

Договор на оказание услуг по управлению ТС
Оплата за аренду ТСВозмещение расходов на обслуживание ТС

Оплата услуг по управлению ТС

НДФЛ

Согласно ст. 223, ст. 226 НК РФ, доход, полученных сотрудников в качестве арендной платы за пользование ТС, признается налогооблагаемым в части расчета НДФЛ. Работодатель обязан исчислить НДФЛ, удержать сумму налога из дохода сотрудника и перечислить налог в бюджет.Так как на основании подтверждающих документов работодатель возмещает расходы, фактически понесенные сотрудником, НДФЛ на выплаченную сумму возмещения не начисляется.

При выплате сотруднику вознаграждения по договору на оказание услуг управления ТС работодатель удерживает НДФЛ и перечисляет налог в бюджет в день выплаты дохода.

Страховые взносы

На основании ФЗ-212, доход, выплаченный сотруднику по договору аренды ТС, а также на основании соглашения на оказания услуг по управлению ТС, страховые взносы не начисляются.

Так как договора на оказание услуг по управлению ТС относится к договорам гражданско-правового характера, работодатель обязан начислить и выплатить взносы в ПФР и ФОМС. Начисление взносов от несчастных случаев и профзаболеваний в ФСС не производится.

Налог на прибыль

Расходы на аренду ТС, возмещение расходов на обслуживание арендованного ТС, а также на услуги по управлению ТС учитываются работодателем при расчете налога на прибыль в полном объеме, при наличии подтверждающих документов.

 

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик