Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Для чего и где в обязательном порядке необходимо предоставлять справку 2-НДФЛ? В каких случаях предоставление не требуется? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Какие сведения содержит справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ – это документ, где содержится следующая информация:

  • источник дохода;
  • размер заработной платы;
  • объём удержанных налогов.

Данные сведения предоставляются в отношении следующих категорий граждан:

  • работники;
  • подрядчики;
  • граждане, получающие дивиденды.

Работодатель или налоговый агент обязан оформлять персональные справки 2-НДФЛ.

С 01.01.2019 г. в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. № ММВ-7-11/566@ утверждены:

  • форма сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ);
  • порядок заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ);
  • формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ) в электронной форме;
  • порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц;
  • форму справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Новая справка 2-НДФЛ будет содержать сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года.

Налоговый агент предоставляет в ИФНС справки 2-НДФЛ в следующие сроки:

Особенность справкиПризнакСрок предоставления
Отражены доходы независимо от удержания НДФЛ1До 1 апреля года, следующего за отчётным
Отражены доходы, по которым не удержан НДФЛ2До 1 марта года, следующего за отчётным

Читайте так же ⇒ «Справка 2-НДФЛ для ИП»

Где требуется предоставление справки 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ необходима ИФНС. Из данного документа налоговые органы получают следующие сведения:

  • размер заработной платы работника;
  • налоговые вычеты;
  • удержания, которые были произведены у работника.

Помимо ИФНС, куда справку 2-НДФЛ предоставляет работодатель или налоговый агент, данный документ может быть запрошен у налогоплательщика в следующих случаях:

СитуацияКто может запросить справку?
Получение кредитаСотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода
Получение налогового вычета в случае:

  • оплаты учёбы;
  • оплаты лечения;
  • покупки лекарственных препаратов;
  • покупки недвижимости.
ИФНС
Смена места работыНовый работодатель
Оформление визы для поездки за границуСотрудник представительства иностранного государства
Получение ипотечного кредитаСотрудник кредитной организации для подтверждения заявленного в анкете дохода

Во всех случаях форма справки 2-НДФЛ является неизменной, особенностей заполнения справки в зависимости от ситуации нет.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

В каких случаях можно не предоставлять справку 2-НДФЛ?

В случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не производит исчисление и уплату НДФЛ по причине отсутствия доходов физических лиц – предоставление справки 2-НДФЛ в ИФНС не требуется, т.к. в данном случае организация или ИП не выступают в роли налогового агента.

Отсутствие необходимости в предоставлении справки 2-НДФЛ возникает в следующих случаях:

СитуацияКомментарий
Выплата дохода налогоплательщикуНалогоплательщики, получившие доход, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ
Выплата дохода физическому лицуНалогоплательщики, получившие доход, самостоятельно производят исчисление и уплату НДФЛ
Выплата дохода, не подлежащего обложению НДФЛИсчисление и уплата НДФЛ не производится ни одной из сторон

Пример:

ООО «АБВ» производит выплату ИП Иванову И.И. Индивидуальный предприниматель самостоятельно производит исчисление и уплату НДФЛ. В данном случае ООО «АБВ» не выступает в роли налогового агента, следствием чего не возникает необходимости в предоставлении справки 2-НДФЛ в ИФНС.

Справка 2-НДФЛ за 2018 год: образец

При формировании справки 2-НДФЛ за год необходимо учитывать некоторые особенности (в зависимости от ситуации):

СитуацияПояснение
Нет суммы, которую можно внестиСтавится значение «0»
Сведения не умещаются на 1 страницуНеобходимо формировать несколько страниц, но при этом на каждой страниц в верхней чисти указываются следующие сведения:

  • номер страницы;
  • ИНН;
  • КПП.
Аннулирующая справкаВ справке необходимо указать:

  • все данные (кроме раздела 2, раздела 3, приложений);
  • № справки, которую аннулируют и дата предоставления аннулирующей справки;
  • № корректировки 99.
Корректировочная справкаВ справке необходимо указать:

  • № справки, которую корректируют и дата предоставления корректировочной справки;
  • № корректировочной справки должен быть на единицу больше, чем № исходной справки.

Образец справки 2-НДФЛ за год:

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Читайте так же ⇒ «Справка 2-НДФЛ без ИНН»

Ответственность работодателя за отказ в предоставлении справки 2-НДФЛ

Непредоставление работодателем справки 2-НДФЛ по письменному заявлению работника относится к нарушению трудового законодательства и влечёт за собой административные санкции (ст.5.27 КоАП РФ):

Категория нарушителяАдминистративное наказание
Должностное лицоПредупреждение или штраф 1000-5000 рублей.
Индивидуальный предпринимательШтраф 1000-5000 рублей
Юридическое лицоШтраф 30000-50000 рублей
При повторном нарушении
Должностное лицоШтраф 10000-20000 рублей или дисквалификация на 1-3 года
Индивидуальный предпринимательШтраф 10000-20000 рублей
Юридическое лицоШтраф 50000-70000 рублей

В случае, если обратившийся гражданин не является действующим работником предприятия — в отношении данного случая ст 5.27 КоАП РФ не действует, но вступает в силу ст. 5.39 КоАП РФ. Согласно ст. 5.39 КоАП РФ неправомерный отказ в предоставлении гражданину информации, предоставление которой предусмотрено федеральными законами, несвоевременное ее предоставление либо предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Читайте так же ⇒ «Кто подписывает справку 2-НДФЛ»

Вопросы и ответы

  1. Где мне получить справку 2-НДФЛ для того, чтобы обратиться в банк за ипотечным кредитом?

Ответ: Для получения справки 2-НДФЛ необходимо обратиться с письменным заявлением к работодателю. Документ будет предоставлен Вам в течение трёх дней после получения заявления.

2. Могу ли я попросить у работодателя указать в справке 2-НДФЛ зарплату больше, чем получаю в реальности?

Ответ: Обратиться Вы, конечно, можете, но ответственность за сведения, указанные в справке 2-НДФЛ, будет нести работодатель. При этом руководителю следует помнить, что в данном случае может быть выявлено административное правонарушение, т.к. согласно ст. 5.39 КоАП РФ предоставление заведомо недостоверной информации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

 

 

 

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector