Декларация НДС — раздельный учет

Декларация НДС — отдельный подсчет коего проводится в разрезе действий, облагаемых НАЛОГ и необлагаемых, — создается никак не только лишь согласно обычным с целью абсолютно всех налогоплательщиков разделам 1–3. К ним прибавляются и новейшие сегменты: 4–7. Об их наполнении и выйдет разговор в нашей заметке.

Как наполнить декларацию НДС присутствие ведении отдельного учета

Чтобы существовало легче разбираться в объяснениях, наполним декларацию согласно НДС в базе конкретного образца.

Рассмотрим пример:

ООО «ТрансЭксперт» увлекается разными типами транспортировок:

  1. Пассажирские:
  • общественным автотранспортом — никак не облагается НАЛОГ (подп. 7 п. 2 ст. 149 НК Российской Федерации);
  • воздушным автотранспортом изнутри Российской федерации (из-за отчислением Крыма и Севастополя) — сумма НДС 10% (подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: Сумма 10% согласно внутренним легким транспортировкам и груза (из-за отчислением Крыма и Севастополя), предустановленная подп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ, используется только лишь вплоть до 01.01.2018. С показанной даты сумма НДС согласно данному типу услуг станет оформлять 18% в согласовании с п. 3 ст. 164 НК РФ.

  1. Грузовые:
  • международного класса — сумма НДС 0% (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК Российской Федерации);
  • внутрироссийского класса — сумма НДС 18% (п. 3 ст. 164 НК Российской Федерации).

Читайте также статью ⇒ НДС при УСН: пример, проводки, декларация.

Раздел 3

В области 3 декларации согласно НДС указываются средства, принадлежащие к работы, облагаемой НДС согласно ставкам 10 и 18% (абз. 2 п. 38.1 указа ФНС «О утверждении фигуры налоговой декларации согласно НДС…» с 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

ВАЖНО! В декларациях из-за этапы вплоть до 2 квартала 2016 годы (включая) средства согласно работы, необлагаемой НДС и/или облагаемой согласно ставке 0% в пункт 3 отображать никак не необходимо. А смотри включая с 3 квартала 2016 в строчки 120-190 области 3 в дополнение необходимо содержать средства налога к вычету согласно операциям, сопряженным с:

  • экспортом продуктов (помимо сырьевых);

  • продажей ценных металлов отечественным фондам драгоценных металлов, Центробанку Российской Федерации и банкам (п. 10 ст. 165 НК Российской Федерации, абз. 3 п. 3 ст. 172 НК России).

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Раздел 4

В области 4 отражаются средства согласно работы, облагаемой согласно ставке 0%. Данный пункт берется в этом микрорайоне, если ранее целиком составлен комплект бумаг, удостоверяющий обстоятельство этого, то, что никакая сумма использована аргументированно (абз. 1 п. 9 ст. 167 НК Российской Федерации). С целью нашего образца список требуемых поддерживающих бумаг показан в п. 3.1 ст. 165 НК Российской Федерации.

ВАЖНО! Период созыва бумаг никак не обязан быть выше 180 суток включая с этого дня, если в перевозочных бумагах возникнет печать таможенного контролирования (п. 9 ст. 165 НК Российской Федерации). Присутствие наполнении деклараций из-за этапы с 3 квартала 2016 годы в строчках 030 и 050 никак не необходимо отображать пошлина к вычету согласно операциям, сопряженным с вывозной реализацией несырьевых продуктов и реализацией драгоценных металлов фондам, банкам. Данные согласно ним обязаны отображаться в строчках 120-190 области 3.

Вид деятельностиВыручка от реализации услуг (без учета НДС), руб.Расходы, связанные с реализацией услуг (с предъявленным НДС), руб.Расходы, связанные с реализацией услуг (с предъявленным НДС), руб.Расходы, связанные с реализацией услуг, по которым НДС не предъявлен продавцом, руб. 
Расходы без НДСНДС 
1234 
Общественный пассажирский транспорт (не облагается)375 920,00248 060,0044 650,8010 540,00 
Воздушный пассажирский транспорт (10%)895 540,00684 670,00123 240,6015 940,00 
Международный грузовой транспорт (0%)984 930,00712 340,00128 221,2025 720,00 
Внутрироссийский грузовой транспорт (18%)795 610,00594 090,00106 936,2020 670,00 
Итого  3052 000,002 239 160,00403 048,8072 870,00 

Если согласно результатам следующего этапа бумаги, доказывающие никакую ставку, никак не подобраны, а период созыва бумаг ещё никак не перевалил 180 суток, в таком случае средства согласно операциям, облагаемым согласно ставке 0%, где бы то ни было в декларации НДС никак не указываются.

Предположим, то что согласно нашему образцу предоставление интернациональных услуг согласно транспортировке продуктов и получение абсолютного пакета бумаг, предоставляющих возможность в использование нулевой ставки согласно НДС, сделаны в 1 и этом ведь этапе — 3 квартале 2017 годы.

Раздел 5

Данный пункт специализирован с целью отображения минусов, имеющих отношение к работы, согласно каковой возможно использовать никакую ставку НДС, и в ранее минувших этапах случилось один с происшествий:

  1. сдан целый комплект поддерживающих бумаг;
  2. истек 180-дневный период предоставления бумаг, а доказывающие бумаги плательщик составить никак не смог (т. е. лишился возможность в использование нулевый ставки).

Добавим к нашему образцу требование:

ООО «ТрансЭксперт», проявляя интернациональные автотранспортные обслуживание, использовало предложениями аренды базы с целью временного сохранения возимого продукта в необходимую сумму 12 480 руб. + НДС 2 246,4 руб. Бумаги, доказывающие выполненные затраты, и результат-своеобразие согласно ним существовали заработаны только лишь в 4 микрорайоне 2017 годы, т. е. уже после этого равно как фирма согласно результатам 3 квартала 2017 годы ранее презентовала в ФНС комплект бумаг, поддерживающих возможность в никакую ставку.

Как станет смотреться наполненный в этом случае пункт 5 декларации НДС из-за 4 участок 2017 годы, очевидно в рисунке далее.

Раздел 6

Раздел 6 берется в этом случае, в случае если согласно каковыми в таком случае обстоятельствам плательщик никак не сумел составить в 180-дневный период целый комплект бумаг, сопряженных с работой, согласно каковой имела возможность являться использована никакая сумма НДС. И подобным способом потерял полномочия в данную ставку.

ВАЖНО! Сведения в раздел 6 декларации НДС записываются из-за этот промежуток, в коем существовала совершена отгрузка продукта (предоставление услуг) (абз. 2 п. 9 ст. 167 НК России). Т. е. необходимо отвечать исправленную декларацию из-за промежуток подлинной отгрузки продукта (предложения услуг) с доначисленным к уплате НДС.

Напоминаем, то что включая с 3 квартала 2016 годы в строчках 040 и 060 области 6 никак не необходимо вносить средства налога к вычету согласно вывозной реализациям несырьевых продуктов, а кроме того торговлям драгоценных металлов фондам, ЦБ и банкам, исполняемым уже после 01.07.2016 годы.

Предположим, то, что в нашем случае согласно операциям, имеющим отношение к интернациональной перевозке продуктов, никак не был составлен в 180-дневный период нужный комплект бумаг. В этом случае пункт 4 остается незанятым.

Книга покупок и декларация

При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению, регистрация счета-фактуры при формировании книги покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет и которая определяется пропорциональным методом с учетом положений пункта 4 статьи 170 НК РФ (п.13 раздела II Приложения № 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Читайте также статью ⇒ Декларация по НДС за 4 квартал 2013 года.

Подведем итог

Раздельный учет НДС подразумевает управление учета действий, сопряженных с реализацией продуктов, услуг в разрезе 3 компаний: облагаемые НДС согласно ставке 10 и 18%; облагаемые согласно нулевой ставке и необлагаемые. Присутствие наполнении декларации НДС средства согласно отмеченным группам действий обязаны являться отображены в конкретных сегментах. В частности, средства согласно работы, облагаемой согласно ставке 10 и 18%, отражаются в области 3. Средства согласно работы, облагаемой согласно ставке 0%, указываются в сегментах 4–6. А средства согласно работы, никак не облагаемой НДС, проставляются в области 7.

Налог к вычету согласно вывозу несырьевых продуктов и торговлям драгоценных металлов фондам (банкам), исполняемым с 01.07.2016 отображается только лишь в области 3, в сегментах 4-6 его содержать никак не необходимо.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик