Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП, сроки сдачи в налоговую

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения предпринимательской деятельности уплату единого вмененного налога и своевременно уведомившие ФНС о своем выборе, обязаны предоставлять поквартально декларацию по ЕНВД. Того требует п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Расскажем в статье, как заполняется декларация ЕНВД, образец заполнения для ИП, дадим ответы на частые вопросы.

ИП может работать на ЕНВД, если в регионе, где ведется бизнес, разрешено применять данный режим в отношении осуществляемой деятельности. Если ИП желает остановить свой бизнес, то он обязан сообщить об этом в налоговую, иначе сохранится обязанность по уплате специального налога и подаче декларации. Предприниматель должен сдать декларацию за те периоды (кварталы), в которых он признавался «вмененщиком».

Сроки подачи декларации по ЕНВД

В отношении вмененного режима налоговым периодом считается квартал, по окончанию каждого такого временного отрезка требуется отчитаться перед ФНС. Крайняя дата для подачи декларации – 20-тое число месяца, идущего за налоговым периодом. Читайте также статью: → «Декларация ЕНВД: сроки уплаты, отчетность».

Сроки подачи:

  • 20 апр. – за период с января по март (Iкв.);
  • 20 июл. – за период с апреля по июнь (IIкв.);
  • 20 окт. – за период с июля по сентябрь (IIIкв.);
  • 20 янв. – за период с октября по декабрь (IVкв.).
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Место подачи декларации ЕНВД

Отчет нужно сдавать в отделение налоговой по месту учета в качестве «вмененщика». Как правило, данное место соответствует адресу ведения вмененной деятельности. В некоторых случаях постановка на учет может осуществляться по месту прописки ИП. Если ИП работает в разных территориальных округах, то постановка на учет производится по адресу ведения деятельности, указанному первым в заявлении, подаваемом при переходе на ЕНВД.

Однако иногда ФНС высказывает мнение, что декларацию нужно предоставлять по каждому МО отдельно, если они обслуживаются разными отделениями. В затруднительных ситуациях вопрос о месте подачи лучше уточнять непосредственно в налоговой службе.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Способ подачи декларации

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:

  • В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;
  • Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;
  • В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя. Во втором случае составляется доверенность или иной документ, способный подтвердить передачу полномочий, например, приказ. Копию данного документа следует вместе с декларацией сдать налоговому специалисту. Днем подачи будет считаться фактическая дата передачи отчета сотруднику ФНС;
  • В бумажном виде почтой – отправление должно быть с описью вложения. Отправку нужно осуществить не позднее, чем за 24ч. до крайней даты подачи, при этом днем представления признается дата отправки.

Строгих требований к способу подачи в отношении ЕНВД не применяется, ИП самостоятельно выбирает удобный способ и использует его для передачи декларации в контролирующий орган.

Состав декларации по ЕНВД для предпринимателя

Начиная с отчетности за 1 кв. 2016 г., нужно оформлять декларацию, утвержденную Приказом ММВ-7-3/353@ от 04.07.12 в ред. от 22.12.15. Приказ ФНС содержит бланк декларации, а также инструкцию по его заполнению. Читайте также статью: → «Налоговая база ЕНВД: как рассчитать».

Структура отчета следующая:

  • Титульная страница с общими сведениями о налогоплательщике, отчетном периоде;
  • 1-ый раздел, отражающий конечный результат проведенного расчета специального налога к уплате;
  • 2-ый раздел, позволяющий вычислить налог с разбивкой по отдельным направлениям бизнеса, в отношении которого уплачивается ЕНВД, и отдельным ОКТМО;
  • 3-ий раздел, предназначенный для исчисления налога за квартал.

Все ИП на ЕНВД обязаны заполнить все 4 страницы декларации, при этом некоторые разделы могут быть заполнены несколько раз. Например, разд.2 для каждого самостоятельного направления заполняется отдельно, поэтому количество листов с данным разделом будет равно числу видов деятельности на ЕНВД. Также необходимо разделять сведения в разд.2 по одному и тому же направлению деятельности, осуществляемому в разных МО (по каждому ОКТМО).

Процедура заполнения строится следующим образом:

  1. Заполняется необходимое число разд. 2 (с разбивкой по направлениям деятельности на ЕНВД и по их территориальному расположению);
  2. Данные разд. 2 применяются для заполнения разд.3;
  3. Результаты расчетов переносятся в разд.1;
  4. Оформляется титульная страница.

То есть для заполнения 1-го раздела необходимы данные 2-го и 3-го, а для заполнения 3-го раздела – результаты расчетов во 2-м. Чтобы подготовить титульный лист, нужно знать итоговое число заполненных страниц, поэтому указанный порядок оформления наиболее удобен и целесообразен.

Требования к оформлению декларации по ЕНВД

При подготовке отчета нужно учитывать следующие правила:

  • Наличие номеров вверху каждого заполненного листа в формате «001», «002» и т.д., нумерация – сквозная;
  • Наличие ИНН предпринимателя вверху каждой страницы;
  • В каждой клетке ставится только один знак, буква, цифра, символ;
  • Клетки без заполнения следует прочеркнуть прямой линией по центру;
  • При ручном заполнении – синие, черные или фиолетовые чернила; буквы заглавные в печатном исполнении для лучшей читаемости; данные вносятся, начиная с левой клетки;
  • При электронном заполнении – числовые показатели равняются по правой стороне; шрифт для заполнения – courier new 16-18;
  • При распечатке – границы полей могут отсутствовать, печать проводится с одной стороны листа, скрепление не выполняется во избежание порчи бумаги;
  • Внесение исправления в бумажную форму не допускается;
  • Округление стоимости проводится до рублей (без копеек);
  • Округление К2 проводится до 3-й цифры после запятой;
  • Физические показатели округляются до целых единиц.

Заполнение 2-го раздела для ИП

В зависимости от числа направлений деятельности на ЕНВД и числа территорий, на которых она ведется, заполняется соответствующее количество разделов 2. По каждому виду деятельности и по каждому ОКТМО 2-й раздел декларации по ЕНВД заполняется отдельно. Если у ИП один вид деятельности в одном МО, то разд.2 оформляется однократно.

Номер поляЗаполнение
010Код берется из таблицы 5-того приложения к Порядку заполнения.
020Прописываются элементы адреса ведения деятельности, код субъекта берется из таблицы 6-того приложения.
030Территориальный код, соответствующий месту ведения деятельности.
040Базовая доходность в месяц – зависит от вида деятельности.
050К1 – дефлятор, соответствующий году, на который приходится налоговый период. На 2016г. К1=1,798
060К2 – коэффициент, учитывающий особенности осуществления деятельности, определяется каждым МО самостоятельно в допустимом пределе (от 0,005 до 1) с учетом присутствующих факторов, способных оказать влияние на результат деятельности.
070-090Величина физ.показателя для каждого месяца, а также соответствующее число дней ведения деятельности на ЕНВД в данном месяце. Последнее актуально, если в налоговом периоде ИП встал на учет или снялся с него в части работы на ЕНВД.

В гр.4 указывается налоговая база с учетом фактических дней работы на ЕНВД в конкретном месяце (берется коэффициент, равный отношению фактический дней на общее число дней в месяце).

Налоговая база считается как произведение показателей из стр.040, 050, 060 на значение физ.показателя для каждого месяца.

100Суммарная база за квартал – суммируются значения стр.070-090.
105Ставка – может варьироваться от 7,5 до 15%. По умолчанию, согласно НК РФ, действует 15%, если иное не установит МО на своей территории.
110Налог, равный произведению базы из стр.100 на ставку из стр.105

Заполнение 3-го раздела декларации для ИП

Данный раздел показывает итоговую величину специального налога по всем направлениям и кодам ОКТМО. Оформляется один экземпляр раздела. Читайте также статью: → «Нулевая декларация ЕНВД в 2018».

Номер поляЗаполнение
005«1» ставят работодателя, «2» — ИП без работников.
010Суммарный налог по всем направлениям деятельности и всем ОКТМО, определяется как сумма значений из стр.110 всех заполненных разделов 2.
020Сумма страховых отчислений за работников, на которые ИП можно сократить налог к уплате за квартал. Заполняется только ИП работодателями.
030Фиксированный взнос ИП за себя, который также может уменьшить налог к уплате.
040Итоговый налог к уплате с учетом страховых отчислений, вычисляется следующим образом:

  • Для ИП с работниками – разность показателей стр.010 и 020 (причем уменьшение можно произвести только в пределах 50% от величины налога из стр.010);
  • Для ИП без работников – разность показателей стр.010 и 030, при этом результат должен быть не меньше 0.

Заполнение 1-г раздела декларации для ИП

Приводятся размеры налоговых сумм с разбивкой по ОКТМО. Территориальный код прописывается в стр.010, при этом он должен совпадать с ОКТМО, указанными в заполненных разделах 2. Сумма налога, относящаяся к этому коду, указывается в стр.020. При этом показатель вычисляется как суммарный налог после уменьшения на взносы из стр.040 разд.3, умноженный на отношение суммы стр.110 разд.2 по указанному ОКТМО и суммарного налога до уменьшения на взносы из стр.010 разд.3.

Если ИП всю работу на ЕНВД ведет в одном МО, то нужно заполнить строки 010 и 020 однократно. На одном листе 1-го раздела можно расположить сведения по деятельности, осуществляемой в 8-ми МО. Если ИП необходимо указать большее количество, то заполняется дополнительный лист с разделом 1.

Заполнение титульного листа декларации для ИП

На данном листе отражается следующая информация;

  • ИНН ИП из свидетельства, предоставленного ФНС;
  • КПП – ИП не заполняет;
  • № корректировки при первичной подаче имеет формат «0—»;
  • Код периода берется из прил.1 к Порядку заполнения (21, 22, 23 и 24 для каждого квартала соответственно; 51, 54, 55, 56 – при реорганизации или ликвидации);
  • Отчетный год – год, к которому относится период;
  • Код отделения ФНС, куда сдается декларация;
  • Код места подачи – берется из прил.1 к Порядку заполнения (120 – по месту жительства ИП, 320 – по месту ведения деятельности ИП);
  • ФИО предпринимателя полностью;
  • ОКВЭД – основной;
  • Телефон для связи;
  • Число листов декларации;
  • Число листов прилагаемой документации;
  • Сведения о лице, подтверждающем достоверность данных: при заполнении декларации самим ИП – ставится «1», подпись и дата; при заполнении представителем – ставится «2», указывается ФИО представителя, подпись, дата и реквизиты документа, подтверждающего передачу полномочий.
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик