Страховые взносы самозанятых граждан в 2018 году

Наряду с трудоустроенными по найму работниками имеются лица, ведущие деятельность самостоятельно. Работники обеспечивают себя работой, получают доход и должны уплачивать страховые взносы. В настоящее время порядок уплаты в законодательстве точно не определен. В органах контроля не выработан общий принцип в отношении самозанятых граждан. ИФНС и ПФР выделяет среди работающих разные категории лиц, отнесенных к самозанятым гражданам (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году).

Категории лиц, причисляемых ПФР к самозанятым гражданам

ПФР имеет более расширенный перечень самозанятых лиц по отношению к ИФНС. По мнению ПФР, к лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, относятся:

  • Главы крестьянско-фермерских хозяйств.
  • Адвокаты, нотариусы, ведущие частную практику.
  • Лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
  • Иные лица, осуществляющие деятельность, но не оформленные официально. К числу неоформленных лиц относятся домработницы, охранники, сиделки, нанятые к физическим лицам.

Порядок уплаты взносов зависит от категории самозанятого лица. Перечень самозанятых лиц опубликован на официальном сайте ПФР. Вместе с тем существует иная трактовка принадлежности к самозанятым лицам, представленная ИФНС. В связи с переходом с 2017 года администрирования взносов к ИФНС необходимо придерживаться позиции налоговых органов.

Категории самозанятых лиц и видов деятельности в трактовке ИФНС

К самозанятым лицам относятся граждане РФ, ведущие самостоятельную деятельность без регистрации в качестве ИП и использования наемного труда. В п. 70 ст. 217 НК РФ определены виды деятельности самозанятых лиц, в отношении которых допускается самостоятельный труд. Пункт посвящен налогообложению НДФЛ, но имеет ссылку со ст. 422 НК РФ, описывающей суммы от видов деятельности, не облагаемые взносами. ИФНС определило виды деятельности, которыми имеют право заниматься лица:

  • Репетиторство.
  • Уход за детьми, престарелыми гражданами и другими лицами, требующего постоянного обслуживания в соответствии с заключением медицинского учреждения.
  • Ведение домашнего хозяйства, уборка помещений жилого назначения.

Другие направления деятельности не указаны в налоговом законодательстве. Невзирая на то, что самозанятые граждане ведут большое число направлений работ, оказания услуг, в законодательстве указаны только 3 вида. Регионы имеют право расширить перечень видов деятельности в связи с территориальными особенностями, издав соответствующие распоряжения (Читайте также статью ⇒ Процент страховых взносов в 2018 году).

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Налоговые каникулы для ряда самозанятых категорий

Законодательством установлены налоговые каникулы в отношении репетиторов, нянь и аналогичных категорий самозанятых лиц. Граждане в 2017-2018 годах не производят уплату взносов и других отчислений в бюджет. В п. 3 ст. 422 НК РФ установлены льготы в виде освобождения от обложения взносами.

Самозанятые лица должны сообщить о ведении предпринимательской деятельности по любому из 3 определенных законодательством виду. Для получения освобождения от уплаты налогов и взносов лицо должно уведомить территориальное отделение ИФНС о ведении деятельности, после чего можно легально предоставлять услуги.

Самозанятый гражданин, по истечении налоговых каникул, с 2019 года должен принять решение оформить ИП, выбрав удобный для него способ налогообложения либо отказаться от дальнейшего ведения деятельности. В ближайшее время вопрос об открытии отдельного реестра для самозанятых лиц не рассматривается.

Аудитор компании «Ревизор» Лубневская Т.В.

Законодатели прорабатывают вариант оформления самозанятых лиц без регистрации ИП. С 2019 года планируется регулировать порядок уплаты налогов и взносов самозанятых граждан патентом с пониженными ставками налогообложения.

Самозанятые лица, не зарегистрированные в качестве ИП, будут уплачивать взносы в случае приобретения патента. В стоимость приобретения, устанавливаемой регионами, включат отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Приобретение патента осуществляется добровольно, на срок от 1 месяца до 1 года. Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду.

Особенности деятельности самозанятых лиц и ИП

Деятельность самозанятых лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, имеет особенности и отличия от предпринимательской деятельности лиц, официально внесенных в госреестр.

Условия осуществления деятельностиСамозанятые лица, не зарегистрированные в качестве ИПИндивидуальные предприниматели и приравненные лица
РегистрацияВнесение данных в реестр не предусмотреноВедение деятельности без регистрации не допускается
Статус лицаНе имеют официального статуса, требующего регистрацииИмеют статус коммерческой структуры
Виды деятельностиОграничиваются тремя видами или более расширенным перечнем по решению регионовОграничения возникают только в отношении видов, которые ИП не имеют права осуществлять
Представление налоговой отчетностиНе представляется в связи с отсутствием обязанностейПодача деклараций является обязанностью ИП
Наем работниковЛица не имеют права нанимать работниковИП ведут деятельность лично или с наймом работников
Период отчисления взносовОтчисления отсутствуют, период деятельности не включается в пенсионный стажПериод включается в стаж, дающий право на получение пенсии

При сравнении условий ведения деятельности видно, что ИП имеет больше прав и обязанностей по сравнению с самозанятыми лицами, не зарегистрированными в реестре.

Платежи лиц, признанных по мнению ПФР самозанятыми

Установлены сроки уплаты страховых взносов на ОПС предпринимателей, адвокатов, конкурсных управляющих и других лиц, отнесенных ПФР к самозанятым. Граждане должны уплатить взносы не позднее последнего дня календарного года. Если дата является нерабочим днем, срок уплаты переносится на первый трудовой день следующего года.

Уплата взносов осуществляется в фиксированной величине, установленной законодательством. Сумма взносов ежегодно пересматривается. ИП вносят фиксированный платеж на собственное страхование, главы КФХ уплачивают взносы за себя и членов хозяйства.

Вид обязательного взносаРазмер отчислений ИП в 2018 году, в рублях
Пенсионное страхование26 545
Медицинское страхование5 840
Социальное страхованиеВ добровольном порядке

Факт ведения деятельности не отражается на обязанность осуществления фиксированного платежа. Законодательством предусмотрены обстоятельства, при возникновении которых лица получают освобождение от уплаты фиксированных взносов на ограниченный период. В ИФНС потребуется представить документы, подтверждающие право на льготу.

В дополнение к взносам самозанятые ИП, имеющие доход свыше 300 000 рублей, должны внести в бюджет сумму отчислений на ОПС в размере 1% от величины дохода сверх установленного предела. Срок уплаты суммы в бюджет установлен до 1 апреля года, следующего за расчетным периодом.

Пример исчисления суммы взносов

ИП, не являющийся работодателем, использует ОСНО с выручкой за 2017 год в размере 580 000 рублей и ЕНВД с вмененным доходом в размере 320 000 рублей. За 2017 год ИП уплачивает:

  1. Фиксированные взносы 23 400 рублей на ОПС и 4 590 рублей на ОМС;
  2. Взнос на ОПС в зависимости от дохода: В = (580 000 + 320 000 – 300 000) х 1% = 6 000 рублей.

Размер дохода определяется как поступления в виде выручки, платы за занятия частной практикой и прочих сумм либо стоимостной оценки доходов, полученных в натуральной форме. При использовании систем налогообложения ЕНВД и ПСН доход определяется как вмененный или ожидаемый (Читайте также статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2018).

Ответственность за неуплату взносов

Самозанятые граждане, не ставшие на учет с регистрацией в реестре, не несут обязанности и ответственности за уплату страховых взносов. ИП, главы КФХ и другие зарегистрированные лица должны уплачивать фиксированные страховые взносы за весь период нахождения данных в реестре. Адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, несут обязанность за период нахождения на налоговом учете.

ИП, выступающие в качестве работодателей, обязаны уплачивать взносы, начисленные на вознаграждения сотрудников. Платеж осуществляется по каждому виду взносов. О начисленных и уплаченных взносах в ИФНС представляется отчетность. При нарушении сроков уплаты взносов работников с одновременным занижением суммы в отчетности в отношении ИП налагаются санкции.

При нарушении налогового законодательства, выраженного в неуплате или неполной уплате взносов в результате бездействия, налагаются штрафные санкции:

  • В размере 20% от суммы недоимки.
  • 40% при выявлении умысла нарушения законодательства.
  • Пени, начисленные за каждый день просрочки уплаты взносов в размере 1/300 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня – по 1/150 ставки рефинансирования.

Предприниматели, обнаружившие недоимку до налоговых органов и внесших сумму одновременно с рассчитанной самостоятельно пени, могут избежать штрафных санкций.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...