Классификация кодов бюджетной классификации для различных видов деятельности

При произведении платежей в бюджет Российской Федерации и формировании платёжных поручений необходимо указывать код бюджетной классификации (КБК). В статье расскажем, что такое код бюджетной классификации, поможем налогоплательщикам разобраться в структуре КБК.

Что такое код бюджетной классификации

Согласно ст.18 Бюджетного кодекса РФ бюджетная классификация Российской Федерации является группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемой для составления и исполнения бюджетов, а также группировкой доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов и (или) операций сектора государственного управления, используемой для ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления бюджетной (бухгалтерской) и иной финансовой отчетности, обеспечивающей сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии со ст. 19 БК РФ бюджетная классификация Российской Федерации включает в себя:

  • классификацию доходов бюджетов;
  • классификацию расходов бюджетов;
  • классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;
  • классификацию операций публично-правовых образований (классификация операций сектора государственного управления).

Код бюджетной классификации (КБК) представляет определённую последовательность цифр, характеризующих финансовую операцию.

С помощью КБК производятся все уплаты в бюджет Российской Федерации. В соответствии с Приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» назначение кодов бюджетной классификации осуществляется на основании принципов:

  • единства;
  • стабильности;
  • открытости назначения кодов.

Коды бюджетной классификации позволяют:

  • осуществлять безошибочный перевод платежа;
  • своевременно информироваться о перемещении платежа;
  • оптимизировать деятельность сотрудников, имеющих непосредственное отношение к платежам;
  • рационально распределять денежные средства в рамках запланированного бюджета;
  • определять недоимки. Читайте также статью: → «КБК ЕНВД: пени, штрафы».

Структура кода бюджетной классификации

Согласно Приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н структура КБК выглядит следующим образом:

РазделПояснение
1-3Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств.

Главным администратором может являться:

  • федеральный государственный орган;
  • Центральный Банк Российской Федерации

Например:

  • уплата НДФЛ – 182
  • страховые платежи в ПФ РФ – 392
4-13Код вида доходов бюджета:
4Группа доходов, т.е. поступлений
5-6Подгруппа доходов

Например:

  • страховые взносы – 02
  • акцизы – 03
  • государственная пошлина – 08
7-8Статья доходов
9-11Подстатья доходов
12-13Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату.

Например:

  • Федеральный бюджет – 01
  • Региональный бюджет – 02
14-20Код подвида доходов бюджета:
14-17Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции

Например:

  • проведение основного платежа – 1000
  • пени – 2100
  • уплата процентов – 2200
  • штраф – 3000
18-20Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода.

Например:

  • налоговый платёж – 110
  • добровольные пожертвования – 150

Пример 1. ООО «АБВ» производит страховые перечисления на обязательное социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этом случае КБК в платёжном поручении будет выглядеть следующим образом:

  • 182 1 02 02090 07 1010 160 – основной платёж
  • 182 1 02 02090 07 2110 160 – пени
  • 182 1 02 02090 07 3000 160 – штраф
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Где взять код бюджетной классификации?

Для формирования платёжного поручения и указания кода бюджетной классификации необходимо уточнить актуальные коды в справочнике кодов бюджетной классификации. Коды, принятые на 2017 год, утверждены Приказом Минфина России от 07.12.2016 г. № 203н. Читайте также статью: → «Действующие коды КБК на 2018 год».

Где используется КБК? Код бюджетной классификации в обязательном порядке используется при заполнении документов, когда отношения определены непосредственно с государством или с государственными органами. При заполнении платёжного поручения КБК вносится в графу 104.

КБК для упрощённой системы налогообложения (УСН):

Уплата налогаКБКПени Штраф
УСН «доходы»182 1 05 01011 01 1000 110182 1 05 01011 01 2100 110182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «доходы» (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.)182 1 05 01012 01 1000 110182 1 05 01012 01 2100 110182 1 05 01012 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы» (в том числе минимальный налог)182 1 05 01021 01 1000 110182 1 05 01021 01 2100 110182 1 05 01021 01 3000 110
УСН «доходы минус расходы» (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.)82 1 05 01022 01 1000 11082 1 05 01022 01 2100 11082 1 05 01022 01 3000 110
Минимальный налог за налоговые периоды с 01.01.2011 по 31.12.2015 г.182 1 05 01050 01 1000 110182 1 05 01050 01 2100 110182 1 05 01050 01 3000 110
Минимальный налог за налоговые периоды до 01.01.2011 г.182 1 05 01030 01 1000 110182 1 05 01030 01 2100 110182 1 05 01030 01 3000 110

КБК при ведении деятельности на ЕНВД:

НалогКБК Пени Штраф
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности182 1 05 02010 02 1000 110182 1 05 02010 02 2100 110182 1 05 02010 02 3000 110
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.)182 1 05 02020 02 1000 110182 1 05 02020 02 2100 110182 1 05 02020 02 3000 110

КБК при ведении деятельности на ЕСХН:

НалогКБКПени Штраф
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)182 1 05 03010 01 1000 110182 1 05 03010 01 2100 110182 1 05 03010 01 3000 110
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) (за налоговые периоды до 01.01.2011 г.)182 1 05 03020 01 1000 110182 1 05 03020 01 2100 110182 1 05 03020 01 3000 110

КБК при ведении деятельности на ПСН:

НалогКБК Пени Штраф
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет городских округов182 1 05 04010 02 1000 110182 1 05 04010 02 2100 110182 1 05 04010 02 3000 110
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет муниципальных районов182 1 05 04020 02 1000 110182 1 05 04020 02 2100 110182 1 05 04020 02 3000 110
Налог с патентной системы налогообложения (ПСН) в бюджет Москвы и Санкт-Петербурга182 1 05 04030 02 1000 110182 1 05 04030 02 2100 110182 1 05 04030 02 3000 110

КБК при уплате НДС:

НалогКБКПени Штраф
Налог на добавленную стоимость на товары, работы, услуги (НДС), реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые из Республик Беларусь и Казахстан182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110

КБК при уплате налога на имущество:

НалогКБК Пени Штраф
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения182 1 06 02010 02 1000 110182 1 06 02010 02 2100 110182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения182 1 06 02020 02 1000 110182 1 06 02020 02 2100 110182 1 06 02020 02 3000 110

КБК при уплате транспортного налога:

НалогКБКПени Штраф
Транспортный налог с юридических лиц182 1 06 04011 02 1000 110182 1 06 04011 02 2100 110182 1 06 04011 02 3000 110

КБК при уплате земельного налога:

НалогКБКПени Штраф
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри муниципальных образований городов федерального значения182 1 06 06031 03 1000 110182 1 06 06031 03 2100 110182 1 06 06031 03 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских округов182 1 06 06032 04 1000 110182 1 06 06032 04 2100 110182 1 06 06032 04 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских округов с городским делением182 1 06 06032 11 1000 110182 1 06 06032 11 2100 110182 1 06 06032 11 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских районов182 1 06 06032 12 1000 110182 1 06 06032 12 2100 110182 1 06 06032 12 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри межселенных территорий182 1 06 06033 05 1000 110182 1 06 06033 05 2100 110182 1 06 06033 05 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри сельских поселений182 1 06 06033 10 1000 110182 1 06 06033 10 2100 110182 1 06 06033 10 3000 110
Земельный налог с юр.лиц, владеющих земельным участком внутри городских поселений182 1 06 06033 13 1000 110182 1 06 06033 13 2100 110182 1 06 06033 13 3000 110

КБК при уплате торгового сбора:

НалогКБКПени Штраф
Торговый сбор на территориях городов федерального значения182 1 05 05010 02 1000 110182 1 05 05010 02 2100 110182 1 05 05010 02 3000 110
Торговый сбор на территориях городов федерального значения (прочие поступления)182 1 05 05010 02 4000 110
Торговый сбор на территориях городов федерального значения (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)182 1 05 05010 02 5000 110

КБК при уплате налога на прибыль:

Уплата налогаКБК Пени Штраф
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) в федеральный бюджет182 1 01 01011 01 1000 110182 1 01 01011 01 2100 110182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) в бюджеты субъектов Российской Федерации182 1 01 01012 02 1000 110182 1 01 01012 02 2100 110182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков в федеральный бюджет182 1 01 01013 01 1000 110182 1 01 01013 01 2100 110182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков в бюджеты субъектов РФ182 1 01 01014 02 1000 110182 1 01 01014 02 2100 110182 1 01 01014 02 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных компаний, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство (искл. доходы, полученные в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)182 1 01 01030 01 1000 110182 1 01 01030 01 2100 110182 1 01 01030 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов российским организациям от российских организаций182 1 01 01040 01 1000 110182 1 01 01040 01 2100 110182 1 01 01040 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов иностранным компаниям от российских организаций182 1 01 01050 01 1000 110182 1 01 01050 01 2100 110182 1 01 01050 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от дивидендов российским организациям от иностранных компаний182 1 01 01060 01 1000 110182 1 01 01060 01 2100 110182 1 01 01060 01 3000 110
Налог на прибыль организаций от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам182 1 01 01070 01 1000 110182 1 01 01070 01 2100 110182 1 01 01070 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний182 1 01 01080 01 1000 110182 1 01 01080 01 2100 110182 1 01 01080 01 3000 110

КБК при уплате акцизы:

Уплата акцизыКБК Пени Штраф
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории  РФ182 1 03 02011 01 1000 110182 1 03 02011 01 2100 110182 1 03 02011 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории РФ182 1 03 02012 01 1000 110182 1 03 02012 01 2100 110182 1 03 02012 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории РФ182 1 03 02013 01 1000 110182 1 03 02013 01 2100 110182 1 03 02013 01 3000 110
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ182 1 03 02020 01 1000 110182 1 03 02020 01 2100 110182 1 03 02020 01 3000 110
Акцизы на пиво, производимое на территории РФ182 1 03 02100 01 1000 110182 1 03 02100 01 2100 110182 1 03 02100 01 3000 110
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ182 1 03 02030 01 1000 110182 1 03 02030 01 2100 110182 1 03 02030 01 3000 110
Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории РФ182 1 03 02041 01 1000 110182 1 03 02041 01 2100 110182 1 03 02041 01 3000 110
Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории РФ182 1 03 02042 01 1000 110182 1 03 02042 01 2100 110182 1 03 02042 01 3000 110
Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории РФ182 1 03 02060 01 1000 110182 1 03 02060 01 2100 110182 1 03 02060 01 3000 110
Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории РФ182 1 03 02070 01 1000 110182 1 03 02070 01 2100 110182 1 03 02070 01 3000 110
Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ182 1 03 02080 01 1000 110182 1 03 02080 01 2100 110182 1 03 02080 01 3000 110
Акцизы на средние дистилляты, ввозимые на территорию РФ182 1 04 02170 01 1000 110182 1 04 02170 01 2100 110182 1 04 02170 01 3000 110
Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории РФ182 1 03 02012 01 1000 110182 1 03 02012 01 2100 110182 1 03 02012 01 3000 110

КБК при уплате страховых взносов:

УплатаКБКПени ПроцентыШтраф
Пенсионные взносы на страховую пенсию:
периоды до 01.01.2017182 1 02 02010 06 1000 160182 1 02 02010 06 2100 160182 1 02 02010 06 2200 160182 1 02 02010 06 3000 160
периоды после 31.12.2016182 1 02 02010 06 1010 160182 1 02 02010 06 2110 160182 1 02 02010 06 2210 160182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы на накопительную пенсию182 1 02 02020 06 1000 160182 1 02 02020 06 2100 160182 1 02 02020 06 2200 160182 1 02 02020 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)182 1 02 02031 06 1000 160182 1 02 02031 06 2100 160182 1 02 02031 06 2200 160182 1 02 02031 06 3000 160
Страховые взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)182 1 02 02032 06 1000 160182 1 02 02032 06 2100 160182 1 02 02032 06 2200 160182 1 02 02032 06 3000 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии для членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации:   
периоды до 01.01.2017182 1 02 02080 06 1000 160182 1 02 02080 06 2100 160182 1 02 02080 06 2200 160182 1 02 02080 06 3000 160
периоды после 31.12.2016182 1 02 02080 06 1010 160182 1 02 02080 06 2110 160182 1 02 02080 06 2210 160182 1 02 02080 06 3010 160
Пенсионные взносы на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности:
периоды до 01.01.2017182 1 02 02120 06 1000 160182 1 02 02120 06 2100 160182 1 02 02120 06 2200 160182 1 02 02120 06 3000 160
периоды после 31.12.2016182 1 02 02120 06 1000 160182 1 02 02120 06 2100 160182 1 02 02120 06 2200 160182 1 02 02120 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013года)182 1 02 02100 06 1000 160182 1 02 02100 06 2100 160182 1 02 02100 06 2200 160182 1 02 02100 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)182 1 02 02110 06 1000 160182 1 02 02110 06 2100 160182 1 02 02110 06 2200 160182 1 02 02110 06 3000 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1:   
периоды до 01.01.2017182 1 02 02131 06 1000 160182 1 02 02131 06 2100 160182 1 02 02131 06 2200 160182 1 02 02131 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ)182 1 02 02131 06 1010 160

 

182 1 02 02131 06 2110 160182 1 02 02131 06 2210 160182 1 02 02131 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф  зависит от СОУТ)182 1 02 02131 06 1020 160182 1 02 02131 06 2120 160182 1 02 02131 06 2220 160182 1 02 02131 06 3020 160
Пенсионные взносы на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2:   
периоды до 01.01.2017182 1 02 02132 06 1000 160182 1 02 02132 06 2100 160182 1 02 02132 06 2200 160182 1 02 02132 06 3000 160
периоды после 31.12.2016 (тариф не зависит от СОУТ)182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 2110 160182 1 02 02132 06 2210 160182 1 02 02132 06 3010 160
периоды после 31.12.2016 (тариф зависит от СОУТ)182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 2110 160182 1 02 02132 06 2210 160182 1 02 02132 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний393 1 02 02050 07 1000 160393 1 02 02050 07 2100 160393 1 02 02050 07 2200 160393 1 02 02050 07 3000 160
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
периоды до 01.01.2017182 1 02 02090 07 1000 160182 1 02 02090 07 2100 160182 1 02 02090 07 2200 160182 1 02 02090 07 3000 160
периоды после 31.12.2016182 1 02 02090 07 1010 160182 1 02 02090 07 2110 160182 1 02 02090 07 2210 160182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС:
периоды 2012 – 2016 гг.182 1 02 02101 08 1011 160182 1 02 02101 08 2111 160182 1 02 02101 08 2211 160182 1 02 02101 08 3011 160
периоды после 31.12.2016182 1 02 02101 08 1013 160182 1 02 02101 08 2113 160182 1 02 02101 08 2213 160182 1 02 02101 08 3013 160
Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС в фиксированном размере
периоды 2012 – 2016 гг.182 1 02 02103 08 1011 160182 1 02 02103 08 2111 160182 1 02 02103 08 2211 160182 1 02 02103 08 3011 160
периоды после 31.12.2016182 1 02 02103 08 1013 160182 1 02 02103 08 2113 160182 1 02 02103 08 2213 160182 1 02 02103 08 3013 160
Пенсионные взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не выше предельной величины):
периоды до 01.01.2017182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 2100 160182 1 02 02140 06 2200 160182 1 02 02140 06 3000 160
периоды после 31.12.2016182 1 02 02140 06 1100 160182 1 02 02140 06 2100 160182 1 02 02140 06 2200 160182 1 02 02140 06 3000 160

КБК при уплате НДФЛ:

УплатаКБК 2017Пени Штраф
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ182 1 01 02010 01 1000  110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей,  нотариусов, др. лиц (ст. 227 НК РФ)182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02020 01 2100 110182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ182 1 01 02030 01 1000 110182 1 01 02030 01 2100 110182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ182 1 01 02040 01 1000 110182 1 01 02040 01 2100 110182 1 01 02040 01 3000 110
НДФЛ с прибыли иностранной компании, полученной физическими лицами, призванными контролировать деятельность данной компании182 1 01 02050 01 1000 110182 1 01 02050 01 2100 110182 1 01 02050 01 3000 110

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем-новичком. Пришла пора мне совершить уплату НДФЛ и транспортного налога. Могу ли я общую сумму перевести одним платёжным поручением, указав один КБК? Всё равно же все платежи стекаются в бюджет РФ.

Ни в коем случае не стоит производить данную операцию. В назначении платежа Вы в любом случае укажете цель, которая может быть лишь единственной. Таким образом, объединив денежную сумму, предназначенную для произведения уплаты НДФЛ и транспортного налога, Вы получите переплату по одному налогу и неуплату по другому.

Вам в обязательном порядке необходимо сформировать 2 платёжных поручения, указав в графе 104 соответствующие КБК.

Вопрос №2. В платёжном поручении указал неверный КБК. Как сейчас можно исправить ситуацию?

Вам необходимо предоставить заявление в ИФНС с уточнением КБК, приложив при этом копию платёжного поручения, по которому был совершён платёж. Читайте также статью: → «КБК при перечислении пени по земельному налогу».

Вопрос №3. Мы совершили платёж, но при этом в платёжном поручении указали неверный КБК. Пришло письмо от ИФНС с требованием произвести уплату недоимки и пени. Имеет ли право ИФНС выдвигать данные требования?

Необходимо уяснить, что в случае неверных реквизитов, указанных в платёжном поручении, платёж может попасть в разряд неизвестных платежей, что, несомненно, приведёт к отсутствию уплаты с Вашей стороны. Вам необходимо предоставить в ИФНС заявление с уточнением КБК и копию платёжного поручения. После рассмотрения Ваших документов ИФНС отменит своё решение о взыскании с Вас недоимки и пени.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->




Adblock detector