Банкротство ЗАО: этапы ликвидации, выплаты задолженностей, инфографика

Банкротство закрытых акционерных обществ – длительная процедура, регламентируемая Федеральным законом под номером 127-ФЗ от 26.10.02 «О несостоятельности (банкротстве)», необходимая в том случае, если компания не в состоянии выполнять свои кредитные и долговые обязательства. В статье мы рассмотрим как осуществляется банкротство ЗАО, порядок проведения и как выплачиваются долги.

Поправки, внесенные в Гражданский Кодекс РФ от 1.09.14, привели к тому, что «закрытые акционерные общества» сменили свое наименование на «непубличные акционерные общества» (НПАО), не изменившись по сути. Процедуры банкротства, прописанные для ЗАО, остались в полной мере актуальны и для НПАО. В статье мы рассмотрим порядок прохождения основных этапов банкротство ЗАО и ответим на ряд актуальных вопросов.

Банкротство ЗАО: отличия добровольного и принудительного вариантов банкротства

Инициировать начало процедуры банкротства возможно двумя способами: в добровольном порядке и в принудительном. В таблице ниже представлено сравнение банкротства непубличных организаций на основе добровольного и принудительной ликвидации.

Варианты банкротства

Добровольное банкротство

Принудительное банкротство

Кто инициирует банкротство

участники/организаторы непубличного акционерного общества непосредственно кредиторы или представители государственной власти (налоговые службы, представители Трудовых инспекций и т.д.)

В каких ситуациях возможно

  • если организация не приносит прибыли, работает в убыток;
  • если владельцы бизнеса решили сменить сферу деятельности и вывести денежные средства из данного ЗАО;
  • если участники непубличного акционерного общества не могут прийти к консенсусу по деятельности организации, что привело к значительным финансовым потерям, кризису.
  • если непубличное акционерное общество не в состоянии выполнять свои кредитные обязательства (более чем в течение трех месяцев не проводят обязательные платежи по договорам и контрактам, а общий долг превысил сто тысяч рублей);
  • если организация должна государству значительные суммы по налогам/сборам и не может их погасить;
  • если у организации серьезные долги перед сотрудниками по зарплатам.

Для начала процедуры банкротства участники непубличного акционерного общества или кредиторы/представители государственных органов должны обратиться в Арбитражный суд с заявлением.

В документе-заявлении указываются следующие данные:

  • полное название-наименование арбитражного суда, в который передается заявление;
  • полный размер суммы, требуемой кредиторами;
  • сумма долга юр. лицам;
  • сумма долга физ. лицам;
  • сумма задолженности по обязательным платежам;
  • обоснование причин, по которым у компании нет возможности выплатить долги;
  • информация об существующем имуществе компании-должника;
  • вознаграждение, которое готов выплатить банкрот, внешнему управляющему;
  • прилагаемые документы о непубличном акционерном обществе (выписка из ЕГРЮЛ, Устав и т.д.)

Банкротство ЗАО: преимущества и недостатки

В процессе банкротства каждая компания вынуждена пройти от одного до четырех шагов-этапов (в зависимости от результатов прохождения каждого из них): наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и конкурсное производство. Если все четыре этапа были пройдены, компания по суд может быть полностью ликвидирована.

Читайте также полезные статьи: → ликвидация ООО с долгами, → ликвидация ООО на УСН, → банкротство ИП с долгами: пошаговая инструкция.

Скачать бесплатную книгу  от online-buhuchet.ru «Банкротство физ.лица, ИП, ООО, ЗАО»
Банкротство физического лица, ИП, ООО, ЗАО
Содержание:
Как физическому лицу подать на банкротство?
Банкротство ИП с долгами по кредитам: поэтапная инструкция
Как закрыть ООО без налоговой проверки?
Особенности банкротства строительной компании. Как не потерять деньги?
Какая очередность платежей при банкротстве? Примеры, ответы на вопросы
КБК по НДС + примеры заполнения и бухгалтерские проводки
Как ликвидировать ООО с долгами: инструкция
Банкротство ЗАО: этапы ликвидации, выплаты задолженностей, инфографика
Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Продолжительность и наполнение основных этапов банкротства

Этапы банкротства

Продолжительность этапа

Наполнение этапа

наблюдение в среднем до шести месяцев
  • Непубличная компания продолжает свою деятельность под руководством прежнего директора, но под внешним наблюдением.
  • По результатам этой деятельности формируется отчет для дальнейшего анализа.
  • Проводится изучение бухгалтерских документов, составляется список кредиторов.
  • Формируется реестр требований кредиторов.
  • О начале этапа наблюдения оповещаются все держатели долгов и заинтересованные лица.
  • Проводится собрание с участием всех кредиторов.
финансовое оздоровление в среднем около трех месяцев
  • Происходит оценка активов должника (их рыночная стоимость, возможность быстрой продажи).
  • Непубличное акционерное общество составляет план «оздоровления» и утверждает его у кредиторов.
  • Принимается решение о закрытии процедуры банкротства (если удалось прийти к соглашению, погасить долги) или происходит переход к следующему этапу.
внешнее управление определяется Арбитражным судом и достигает от трех до восемнадцати месяцев (максимум)
  • К управлению компанией приступает внешний/конкурсный управляющий, который ищет пути погашения/списания долгов.
  • Все сделки на данном этапе возможны только с согласия кредиторов.
  • Принимается решение о закрытии процедуры банкротства (если удалось прийти к соглашению, погасить долги, вывести компанию на нормальный уровень работы) или происходит переход к следующему этапу.
конкурсное производство до шести месяцев
  • Производится удовлетворение требований держателей долга компании в порядке установленной законом очередности

Утвержденный законодательно порядок выплаты требований по кредитам и долгам:

  1. Выплата долгов по требованиям, связанным с исполнительными документами, касающимися алиментных обязательств, а также случаев причинения морального вреда и вреда здоровью;
  2. Выплата долгов по заработным платам, авторским и трудовым договорам, выходным пособиям;
  3. Выплата долгов по платежам во внебюджетные фонды, по федеральным и региональным сборам и налогам;
  4. Выплаты долгов, связанных с погашением кредитов и других задолженностей;
  5. Остальные варианты платежей.

Пример очередности выплат задолженностей при банкротстве ЗАО

При банкротстве непубличного общества «Романов и компания» были выявлены следующие долговые обязательства:

  • непогашенный кредит в размере 1400000 рублей, выданные банком «Русские деньги»,
  • долг по исполнительному листу в отношении Петрова С.Ю. (сотрудник получил травму на производстве и был признан инвалидом 2-й группы) в размере 45000 рублей,
  • долги по заработной плате перед юридическим и бухгалтерским отделами за четыре месяца в размере 240000 рублей,
  • долг по авторскому договору, заключенному с Сидоровым Г.Ж., в сумме 5000 рублей,
  • долг по платежам в Пенсионный фонд в размере 13000 рублей.

После продажи имущества общества полученная сумма в 315000 рублей была распределена между кредиторами в следующей последовательности:

  1. долг по исполнительному листу в отношении Петрова С.Ю. в размере 45000 рублей,
  2. задолженность по заработной плате в размере 240000 рублей,
  3. долг по авторскому договору на 5000 рублей,
  4. долг по платежам в Пенсионный фонд в размере 13000 рублей,
  5. на погашение долга перед банком осталось только 12000 рублей, требование по кредиту относится к последней ступени очередности и в такой ситуации удовлетворяется частично.

Последствия признания непубличного общества банкротом

  • воспользоваться процедурой банкротства допускается только один раз (для одного и того же предпринимателя);
  • после процедуры полностью останавливается действие полученных ранее лицензий и разрешений;
  • процедура банкротства прекращает полномочия руководителя организации, и управление непубличного общества переходит в руки внешнего/конкурсного управляющего;
  • как только компания признается банкротом, перестают начислять неустойки и пени по существующим долгам.

Ответы на часто задаваемые вопросы по банкротству

Вопрос №1: Возможно ли остановить процедуру банкротства ЗАО на четвертом этапе — конкурсного производства — и продолжить деятельность непубличного акционерного общества?

Ответ: Да, возможно, если удается договориться с кредиторами и прийти к мировому соглашению. Такой вариант есть у компаний, которые могут по такой договоренности погасить свои долги (за счет уменьшения/частичного списания долга, его реструктуризации и т.п.). Мировое соглашение допустимо на любом этапе банкротства.

Вопрос №2: Будет ли возможна полная ликвидация фирмы, если она передала права на ведение деятельности другой компании?

Ответ: Нет, процедура ликвидации не предусматривает возможность передачи каких-либо прав на ведение деятельности, это противоречит действующим требованиям Закона о несостоятельности/банкротстве (ФЗ от 26.10.02 под номером 127-ФЗ).

Вопрос №3: В какую очередь предприятие-банкрот должно выплатить вознаграждения исполнителям, работавшим по авторским договорам?

Ответ: Подобные («авторские») выплаты приравнены к задолженностям по заработной плате перед сотрудниками, работавшими по трудовым договорам, поэтому включены во вторую очередь выплат.

Вопрос №4: В каких случаях судом по долгам непубличного общества может быть назначена субсидиарная ответственность его участников/учредителей?

Ответ: Такой вариант возможен, если, во-первых, компании не хватает средств, чтобы расплатиться со всеми требованиями, и, во-вторых, суд посчитает доказанным, что участники непубличного общества своими действиями или отсутствием таковых способствовали финансовой несостоятельности организации и довели ее до банкротства.

Вопрос №5: Возможна ли субсидиарная ответственность головной компании за «дочернее» предприятие в случае банкротства последнего?

Ответ: Да, суд в праве вынести подобное решение в ситуации невозможности погасить долги силами «дочерней» организации, если эти долги/ущерб были вызваны действиями «головной» организации.

Вопрос №6: Есть ли исключения по праву очередности требований выплат долга при банкротстве компании?

Ответ: Да, исключение составляют долги, по которым имущество организации-банкрота являлось залоговым. В этом случае средства, вырученные с продажи этого имущества, идут на погашение долга перед кредитором, выдававшим средства под залог, в обход остальной «очереди». Не подлежат «обходу» только кредиторы первого и второго порядка, если их права требования появились до заключения залогового договора.

Эксперт сайта "Бухгалтерия для чайников"
Автор: Казакова Екатерина Игоревна, руководитель отдела развития и управления персоналом в региональной розничной сети аптек и магазинов косметики «Рубль Бум» и 1b.ru, бизнес-тренер.
Эксперт сайта «Бухгалтерия для чайников».