13 зарплата: как получить, как оформить + ответы на вопросы

Многие слышали такой термин, как тринадцатая зарплата. Однако далеко не все знают, кому она положена, как рассчитывается. Кроме того, нелишним было бы уточнить, установлена ли обязанность по выплате 13 зарплаты законодательно. В статье мы рассмотрим как рассчитывается 13 зарплата, как оформить ее, какие налоги необходим уплатить, разберем практический пример и ответим на распространенные вопросы.

Понятие тринадцатой зарплаты

Тринадцатой зарплатой обычно называют дополнительные выплаты работнику, которые производятся каждый год. Чаще всего выплачивают ее накануне новогодних праздников. Связано это, прежде всего, с особенностью формирования 13 зарплаты, которую чаще всего применяют в компаниях: она выплачивается, исходя из финансового результата фирмы за год, а также нераспределенного фонда заработной платы.

Правильнее было бы назвать подобные выплаты премией сотрудникам по итогам текущего года. В народе же закрепилось название тринадцатая зарплата, потому что чаще всего ее сумма равна среднемесячной заработной плате. Читайте также статью: → Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам: проводки + примеры

Выплата 13 зарплаты законодательно не является обязанностью работодателя. Премирование сотрудников рекомендовано с целью повышения эффективности их работы. Но руководство компании само принимает решение, производить ли такие выплаты. Поэтому при возникновении вопросов по поводу начисления тринадцатой заработной платы следует обращаться к внутренним нормативным документам компании. Чаще всего порядок ее начисления и выплаты содержатся в уставе, коллективном договоре и положении о премировании.

Несмотря на то, что решение выплатить 13 зарплату принимается руководством компании, нередко предложение о премировании тех или иных сотрудников зачастую выносится руководителем отдела. Объясняется это просто: именно прямой начальник знает, насколько эффективно трудится работник, а также имеются ли у него серьезные дисциплинарные взыскания.

Расчет тринадцатой зарплаты

В связи с тем, что законодательно выплата тринадцатой зарплаты не регулируется, работодатель имеет право самостоятельно решить, каким образом она будет начисляться. Обычно руководство определяет, какой бюджет будет выделен на выплату премий по итогам года, а бухгалтерия занимается непосредственно распределением. При этом сотрудники, которые занимаются непосредственно расчетами, опираются на внутренние нормативные акты организации.

В положениях компании должно быть закреплено, каким именно способом рассчитывается сумма годовой премии. Также обязательно должно быть установлено, в каких случаях сотрудника могут лишить годовой премии. Это могут быть:

  • брак в производстве;
  • прогул;
  • дисциплинарное взыскание;
  • другие промахи в работе.

О причинах лишении премии читайте более подробно в статье: → Как проводится депремирование работников? Причины, оформление.

Могут быть установлены и другие особенности начисления 13 зарплаты. Так, она может быть выплачена:

  • всем сотрудникам организации;
  • только тем работникам, которые внесли какой-либо особенный вклад в общее дело компании;
  • тем, кто имеет определенную квалификацию либо срок службы в организации.

Наиболее часто встречающиеся способы расчета тринадцатой зарплаты представлены в таблице.

Методика расчета Описание Плюсы Минусы
Премия в размере оклада Каждый сотрудник получает дополнительную выплату в сумме оклада. Проводится в учете она как премия по итогам года Простота расчета

Специалисты разного уровня получают разные суммы

Неудобно, когда оклад очень маленький, а большая часть заработной платы начисляется как премия

Не учитывается вклад работника в успех компании

Фиксированная сумма Премия выплачивается в фиксированном размере. При этом обычно руководящий персонал получает большую сумму, а прочие работники меньшую Нет необходимости рассчитывать для каждого сотрудника в отдельности Не учитывается количество отработанных дней

Низкий уровень стимулирования работников, так как сотрудники получают равные суммы

Расчет с использованием коэффициентов При расчете премии учитывается стаж сотрудника в данной компании либо количество фактически отработанных в течение года дней Учитывается индивидуальный вклад сотрудника в деятельность компании Сложные расчеты

Пример расчета премии от оклада и годового заработка

Предположим, что штат предприятия состоит из трех сотрудников, данные о которых представлены в таблице.

Оклад Стаж работы в организации
Сотрудник 1 18 000 рублей 4 года
Сотрудник 2 15 000 рублей 2 года
Сотрудник 3 12 000 рублей 11 месяцев

Если премия составляет 10% от годового заработка, тогда:

13 зарплата Сотрудника 1 = 18 000 х 12 х 10% = 21 600 рублей

13 зарплата Сотрудника 2 = 15 000 х 12 х 10% = 18 000 рублей

13 зарплата Сотрудника 3 = 12 000 х 11 х 10% = 13 200 рублей

Предположим, что премия выплачивается только тем, кто проработал в компании не менее года, в следующем размере:

  • при стаже 1-3 года – 1,3 месячных оклада;
  • при стаже в организации больше 3 лет, — 1,5 оклада.

Тогда:

13 зарплата Сотрудника 1 = 18 000 х 1,5 = 27 000 рублей

13 зарплата Сотрудника 2 = 15 000 х 1,3 = 19 500 рублей

13 зарплата Сотрудника 3 = 0 рублей

Пример расчета 13 зарплаты при использовании коэффициентов

Предположим, что в предыдущем примере на премии сотрудников выделено 50 000 рублей, которые делятся между ними в зависимости от их стажа и годового заработка.

Расчет долей каждого работника в премиальном фонде приведен в таблице.

Заработная плата / Доля в общем объеме Трудовой стаж в компании / Доля в общем объеме Средняя доля
Общая сумма ∑ 45 000 / 1 6,92 / 1
Сотрудник 1 18 000 / 0,40 4 / 0,58 0,49
Сотрудник 2 15 000 / 0,33 2 / 0,29 0,31
Сотрудник 3 12 000 / 0,27 0,92 / 0,13 0,20

Используя рассчитанные доли, найдем премию каждого сотрудника:

Годовая премия сотрудника 1 = 50 000 х 0,49 = 24 500 рублей

Годовая премия сотрудника 2 = 50 000 х 0,31 = 15 500 рублей

Годовая премия сотрудника 3 = 50 000 х 0,20 = 10 000 рублей

Особенности оформления 

Тринадцатая заработная плата не может быть оформлена в качестве зарплаты. Существует только два способа оформить ее:

  • как премию по итогам года;
  • как поощрительная выплата в случае ее начисления только отдельным категориям сотрудников.

Существуют некоторые особенности оформления тринадцатой заработной платы в случае ее расчета, исходя из результатов деятельности организации за год:

  • 13 зарплата не может быть рассчитана до окончания года;
  • в целях налогообложения премия по итогам года входит в состав расходов на оплату труда;
  • с 13 зарплаты удерживаются все необходимые сборы.

Особенности налогообложения

Независимо от того, какую систему налогообложения выбрало руководство организации, на премию по итогам года в обязательном порядке начисляются следующие виды взносов:

  • в фонды обязательного пенсионного страхования (как социального, так и медицинского);
  • на страхование от профессиональных заболеваний, а также несчастных случаев.

В обязательном порядке 13 зарплата включается в налоговую базу с целью расчета налога на доходы физических лиц. Это производится в том месяце, когда премия по итогам года будет выплачена. Соответственно, именно в момент выплаты происходит удержание НДФЛ.

13 зарплата длявоеннослужащих

Для военнослужащих 13 зарплата установлена законодательно. Она призвана поощрять тех сотрудников, которые несут свою службу добросовестно, тщательно выполняя свои должностные обязанности.Тринадцатая зарплата выплачивается тем военнослужащим, которые служат по контракту.

Законодательно установлен и размер тринадцатой зарплаты военнослужащих. Она составляет не менее трех месячных оклада (см. → как рассчитать зарплату по окладу?). Такая выплата осуществляется каждый год. При этом она может быть разделена на несколько частей. То есть выплаты могут осуществляться каждый месяц или квартал. Единственное условие – 13 зарплата должна выплачиваться одновременно с ежемесячным жалованием.

Для военнослужащих расчет премии осуществляется по специфической схеме. На ее размер влияют следующие показатели:

  • звание;
  • воинская должность;
  • оклад.

В том случае, когда военнослужащий только поступил на службу, его премия рассчитывается, исходя из того количества дней, которые он отработал за период.

Премия военнослужащему может не выплачиваться при нарушении им дисциплины воинской части и наложении дисциплинарного взыскания. Есть и другие обстоятельства, при которых 13 заработная плата не положена:

  • если служба проходит в частях, где установлена отдельная система премирования за выполнение или перевыполнение поставленных задач;
  • уволенные военнослужащие не могут претендовать на получения очередной части тринадцатой зарплаты;
  • при выполнении заданий в командировке за территорией РФ и содействии военным других стран военнослужащий лишается права на получение 13 зарплаты.

Ежегодная премия военнослужащего является наследуемой выплатой. То есть если военнослужащий умирает, полагающуюся ему премию могут получить его супруг (или супруга), дети или иные законные представители.

Ответы на часто задаваемые вопросы по 13 заработной плате

Чтобы понимать, каким образом выплачивается тринадцатая зарплата, сотруднику следует изучить внутренние положения о премировании в компании. Тем не менее, нередко возникает большое количество вопросов. Часть из них не является уникальной, такими вопросами задаются многие. Поэтому полезно ответить на некоторые из них.

Вопрос №1. На конец года будет 4 месяца с того момента, как я работаю на государственной службе. Положена ли мне 13 зарплата?

Все зависит от того, каким образом установлен порядок премирования в организации, где Вы трудоустроены. Если установлено, что премия выплачивается только тем, кто трудился в ней весь год, Вам ее не выплатят. Если же 13 зарплату в компании рассчитывают пропорционально отработанному времени, Вы получите ее за 4 месяца. Чтобы знать точно, следует изучить внутренние нормативные документы организации.

Вопрос №2. Я уволилась в январе 2016 года. В феврале давали 13 зарплату по итогам предыдущего года. Однако мне в выплате отказали, так как я на сегодняшний день не работаю. Как поступить?

В такой ситуации можно рекомендовать сотруднику потребовать от руководства ознакомиться с положениями по премированию. Если в нем нет статьи о том, что сотрудник должен числиться в штате компании на момент осуществления выплаты тринадцатой зарплаты, такая премия ему однозначно положена.

Вопрос №3. В сентябре за ошибку, допущенную при оформлении документов, меня в полном объеме лишили квартальной премии. Ссылаясь на это, бухгалтерия грозит лишить меня и части 13 зарплаты. Законно ли это?

Законом условия выплаты тринадцатой заработной платы никак не регулируются. Такая выплата носит стимулирующий характер, поэтому лишить ее могут за любой проступок, допущенный в течение года. Получить точный ответ на вопросы Вы можете, тщательно изучив положение о премировании, используемое в Вашей компании. Особое внимание советуем обратить на те пункты, которые касаются причин лишения, а также его размеров.

Вопрос №4. Меня как пенсионера сократили 20 декабря 2015 года. Летом 2016 года была произведена выплата премии за 2015 год. При этом внутренними нормативными документами обязательность таких выплат не установлена. Премию выплатили на основании приказа руководства, который был издан в июне 2016 года. Имею ли я право получить 13 зарплату наряду со всеми?

Если судить из представленной Вами информации, претендовать на годовую премию Вы не имеете права, так как на момент издания приказа трудоустроены не были.

Таким образом, изучая вопрос выплаты тринадцатой зарплаты, прежде всего, следует понимать, что в законе нет никаких норм, регламентирующих этот вопрос. Поэтому все, что касается ее расчета, оформления и выплаты содержится во внутренних нормативных актах. При возникновении любых вопросов следует руководствоваться именно ими.